“结余”科目的借方记（）科目。

此题为判断题(对，错)。

A、累计盈余

B、专用结余

C、经营结余

D、资金结存——货币资金

A“资金结存——货币资金”

B“财政拨款结余”

C“财政拨款结转”

D“资金结存——财政应返还额度”

A．149万元

B．49万元

C．50万元

D．299万元

A. 单位本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额

B. 单位零余额帐户用款额度注销数

C. 单位本年度财政授权支付预算与额度下达两者的差额

D. 预算单位年末结余数

关于“对附属单位补助支出”科目，下列表述错误的是( )。

A.该科目核算事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位发生的补助支出

B.该科目借方登记期末结转的金额

C.该科目期末结账后无余额

D.期末将本科目本期发生额结转至事业结余科目

A、本科目核算社会保险基金的库存现金

B、提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“支出户存款”等科目

C、本科目应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，逐笔顺序登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符

D、本科目期末借方余额，反映社会保险基金的库存现金余额

1．某企业2002年8月份，“银行存款”账户期初余额为50 000元，“本年利润”账户期初贷方余额为45 000元。 2．该企业8月份发生下列部分经济业务（不考虑相关税费）： （1）8月5日，向银行取得期限为三个月的借款30 000元，款项已存入银行。 （2）8月6日，向本市甲公司购入乙材料，货款25 000元，用银行存款支付，材料已验收入库。 （3）8月10日，销售A产品，货款3 000元已收存银行。 （4）8月15日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。 （5）8月31日，将本月主营业务收入180 000元转入“本年利润”账户。 （6）8月31日，将本月主营业务成本140 000元转入“本年利润”账户。

（二）要求：

（1）根据资料,登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账的期初余额；

（2）根据发生的经济业务，做出有关会计分录，并指明每个会计分录应编制何种记账凭证（是收款凭证、付款凭证还是转账凭证）；

（3）根据上述记账凭证登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账。（不要求结账）

银行存款日记账

2002年凭证摘要对方

科目收入支出结余

月日字号

总分类账

会计科目：本年利润

2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额

月日字号

1．某企业2002年8月份，“银行存款”账户期初余额为50 000元，“本年利润”账户期初贷方余额为45 000元。

2．该企业8月份发生下列部分经济业务（不考虑相关税费）：

（1）8月5日，向银行取得期限为三个月的借款30 000元，款项已存入银行。

（2）8月6日，向本市甲公司购入乙材料，货款25 000元，用银行存款支付，材料已验收入库。

（3）8月10日，销售A产品，货款3 000元已收存银行。

（4）8月15日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。

（5）8月31日，将本月主营业务收入180 000元转入“本年利润”账户。

（6）8月31日，将本月主营业务成本140 000元转入“本年利润”账户。

（二）要求：

（1）根据资料,登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账的期初余额；

（2）根据发生的经济业务，做出有关会计分录，并指明每个会计分录应编制何种记账凭证（是收款凭证、付款凭证还是转账凭证）；

（3）根据上述记账凭证登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账。（不要求结账）

银行存款日记账

2002年凭证摘要对方

科目收入支出结余

月日字号

总分类账

会计科目：本年利润

2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额

月日字号

  目的：练习登记三栏式现金日记账和银行存款日记账的记账与结账。

  资料：利尼公司2010年8月发生下列经济业务(现金日记账借方期末余额为850元，银行存款日记账借方期初余额为55480元)。

  (1)3日开出现金支票，从银行提取现金3600元。

  (2)3日采购员王山出差预借差旅费1000元，以现金支付。

  (3)3日购买办公用品，支付现金400元。

  (4)5日采购员王山报销差旅费，交回现金100元。

  (5)6日开出转账支票支付宏克企业15000元货款。

  (6)6日收到华丰公司所欠货款，款项16750元已存入银行。

  (7)9日以银行存款支付广告费4500元。

  (8)16日以银行存款支付借款利息350元。

  (9)26日以银行存款支付管理部门水电费1800元。

  (10)29日向光明公司购料一批，货款26340元，开出转账支票一张。

  要求：根据资料，登记三栏式库存现金日记账和银行存款日记账，并进行结账。

库存现金日记账第 页
2010年		凭证号		摘 要	对方科目	收 入	付 出	结 余
月	日	收 款	付 款

银行存款日记账第 页
2010年		凭 证		摘 要	对方科目	借 方	贷 方	余 额
月	日	字	号