对于联机自动记账处理类电子付款指令,指令处理行应于次日打印一份()清单,作为会计档案妥善保管
A.“异地交易”
B. “收报”
C. “本代他”
D. “他代本”
A.“异地交易”
B. “收报”
C. “本代他”
D. “他代本”
第1题
A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单,将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。
B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量),审查计算机的输出结果
C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量,并与实际采购量相比较。
D.实施“抽点”(snapshot)审计法,将已选经济业务加标记,并按照采购代理商分类打印出清单.
第3题
A、如果是物流发出,在其中一个箱子里面放入一份供货清单,并在外面 注明:”此箱有供货清单“ 字样
B、如果是快递发出,每个箱子都要有一份供货清单
C、只打印一份清单,每个箱子里装什么SKU和数量就放那一部分的清单
第6题
A.种类
B.数量
C.单价
D.金额
第8题
A.文档只能全文打印,不能设置其打印范围
B.一次只能打印一份文件
C.打印命令在“工具”菜单中
D.对于安装了多台打印机的计算机,可以在打印选项中对打印机的类型进行选择
第9题
A.参保人持医保外配处方到定点零售药店调剂药品时,经药师签名后予以调剂发药。
B.定点零售药店应让参保人在医保外配处方、非处方药医保记账费用清单上签字“该药由***(姓名)购买并医保记账”或在上述字体上按压食指指纹确认,方能给以医保记账。
C. 记账后,定点零售药店打印一式两份医保记账费用清单,一份给参保人,另一份与医保外配处方一起由定点零售药店保存以备市社保机构检查
D. 定点零售药店应医保外配处方、一份医保记账费用清单予参保人保存
第10题
资料一:通过了解X公司的经营状况,A注册会计师获悉X公司因市场萎缩导致流动资金周转缓慢,进而导致难以按期偿还供应商的材料款。针对这一情况,X公司管理层决定于2010年初向银行提出短期借款申请,同时着手发展新的供应商。
资料二:X公司的信息系统中与应付账款相关的控制程序摘录如下:
(1) 验收部门生成验收单后,计算机立即生成一份包括订购单、验收单的临时文件,一旦输入卖方发票信息并与订购单、验收单比对一致就立即生成付款凭单自动提交请购部门确认。比对不一致的,由计算机打印差异报告,交由采购经理追查。
(2) 每张付款凭单均需经请购部门主管以电子签名方式确认后立即提交财务部门登记应付账款明细账和相关的资产费用类明细账,并由财务经理根据付款条件和资金状况做出付款计划。
(3) 如差异报告显示没有收到卖方发票,经采购经理在差异报告上签字批准后,计算机根据订购单与验收单生成一份临时付款凭单自动登记应付账款明细账和相关的资产费用类明细账。实际收到卖方发票时再冲销根据临时付款凭单所作的记录,按程序(1)执行。
(4) 如差异报告显示订购单、验收单、卖方发票的单价、数量、金额、规格、品质等不一致,由采购经理与供应商、验收部门、财务部门等商定解决方案,在差异报告上记录后,转入程序(1)。
X公司的采购验收由独立的验收部门执行。以前年度控制测试结果表明,与验收相关的内部控制具有很高的可信赖性。
资料三:具体审计计划中列示的针对应付账款项目的实质性程序摘录如下:
(1) 选择应付余额较小的供应商寄发积极式询证函,要求供应商提供X公司欠款信息;
(2) 从采购部门获取供应商的年末对账单,检查供应商对账单与财务记录之间的差异;
(3) 检查应付账款明细账中带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账,在实际获得现金折扣时再冲减财务费用;
(4) 将资产负债表日前已偿付的应付账款追查至银行对账单、银行付款单和其他原始凭证,检查偿付是否真实;
(5) 检查资产负债表日后的银行付款单,追查支持性凭证的日期和应付账款借方记录。要求:
(1) 资料一是否表明X公司采购与付款交易存在重大错报风险?如存在,请指出重大错报风对X公司管理层偏好与动机的影响,并指出重大错报风险与应付账款期末账户余额的存在、完整性、计价和分摊认定中的哪些认定相关;
(2) 逐一分析资料二中各项控制程序,指出每项程序在设计上能否防止或发现应付账款的存在、完整性、计价和分摊认定的重大错报,将结论填入下表:
(3) 根据要求(2)的评价结果,指出应付账款的存在、完整性、计价和分摊三类认定中,哪一类认定的控制风险更高?为应对该项认定的重大错报风险,注册会计师在设计进一步审计程序时应侧重于综合性方案还是实质性方案?
(4) 假定对自动化控制的控制测试表明X公司计算机信息系统的一般控制有效,请针对资料二中各项内部控制,简要列示针对人工控制的控制测试程序。
(5) 指出资料三中列示的实质性程序是否能直接发现应付账款完整性认定的重大错报(是或否),如认为“是”,请简要说明理由;如认为“否”,请指出该程序能直接发现应付账款何种认定的错报。将答案填在下表中。
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