题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

综合题：本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地

板企业（增值税一般纳税人）与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元：方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

（1）计算方案1甲地板企业应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；

（2）计算方案2甲地板企业应自行向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；

（3）计算方案1、方案2的毛利额，并进行比较，建议甲地板企业应选择哪种方案。

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第1题

位于县城的某地板厂（增值税一般纳税人）2013年10月发生下列业务：

（1）外购已税未经涂饰的素板，取得增值税专用发票上注明价款60万元，增值税10.2万元，支付不含税购货运费3万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；本月生产领用外购未经涂饰素板的40%继续加工实木复合地板。

（2）销售实木复合地板给经销商甲20箱，不含税销售价格为8万元/箱，销售实木复合地板给经销商乙30箱，不含税销售价格为7万元/箱。将5箱同类实木复合地板用于投资入股。

（3）进口一批独板实木地板，成交价格折合人民币9万元、支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费和保险费2万元。

（4）将10箱实木复合地板用于装修本企业办公室。

（5）委托市区的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工实木指接地板1箱，加工合同注明委托方提供的材料成本4万元，支付不含税加工费5000元，取得增值税专用发票。丙加工厂无同类实木指接地板的销售价格，受托方已按照规定代收代缴了消费税。

（6）上月从农业生产者手中购入的原木因管理不善霉烂变质（已抵扣进项税额），账面成本1万元。

已知：实木地板的消费税税率为5%，关税税率为40%。

该地板厂被代收代缴的消费税、城建税、教育费附加的合计数为（）万元。

A.0.51

B.0.26

C.0.25

D.0.52

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第2题

2013年3月，某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：方案一：从本市乙地板企业购进素板，需支付价款460万元，增值税税额78．2万元，并取得增值税专用发票，然后自行加工成实木地板，还需发生其他费用50万元；方案二：直接从木材加工企业购进木材，需支付价款350万元，增值税税款45．5万元，并取得增值税专用发票；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元，取得丙地板厂开具的增值税专用发票；收回后自行加工成实木地板，还需发生其他费用60万元。已知：上述企业均为增值税一般纳税人。要求：根据上述材料，按照要求(1)至要求(3)回答下列问题(涉及计算的，需计算出合计数)。 (1)计算甲企业方案一需要缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加； (2)计算方案二需缴纳(或代收代缴)的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加； (3)计算方案一、方案二的毛利润额，并进行比较，建议甲地板企业应选择哪种方案。

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第3题

位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为 2.5万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税 80.22万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税 25.71万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元

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第4题

位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款48万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加( )万元。

A、0.16

B、0.18

C、0.20

D、0.25

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第5题

小苏是某建筑公司的员工，受公司指派到某施工企业做施工，去之前，没有作劳动安全教育与培训。在施工期间时，从办公室的楼梯摔倒，跌倒在地板上，导致手部骨折。该企业老板及时将他送到医院治疗，但拒绝支付医疗费。小苏找建筑公司要医疗费，不料公司老板却说：“你是为那家企业施工时受的伤，可以找他们索赔。”而该企业老板却认为自己已经支付了施工期间的费用，且已及时将小苏送到了医院，“可以说是仁至义尽了”。两单位对于医疗费互相踢皮球，都表示不予支付。试回答：

611、小苏，不能认定为工伤。()

A.正确

B.错误

612、丙同事说：工伤保险条例规定用人单位必须建立、健全劳动安全卫生制度，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对劳动者进行劳动安全卫生教育，防止劳动过程中的事故，减少职业危害。请判断他说的对吗?()

A.正确

B.错误

613、如果该施工企业负责人，强令小苏违章冒险作业，他有权拒绝。他说的对吗?()

A.正确

B.错误

614、这个案例中，如果该施工企业负责人，强令小苏违章冒险作业，而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，会受到()。

A.处五年以下有期徒刑或者拘役

B.处三年以上五年以下有期徒刑或者拘役

C.处三年以下有期徒刑或者拘役

D.处七年以下有期徒刑或者拘役

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第6题

回答第小题

【背景资料】

某医院门诊楼，位于市中心区域，建筑面积28326m2，地下1层，地上10层，檐高33．7m。框架一剪力墙结构，筏板基础，基础埋深7．8m，底板厚度1100mm，混凝土强度等级C30，抗渗等级P8。室内地面铺设实木地板，工程精装修交工。2013年3月15日开工，外墙结构及装修

施工均采用钢管扣件式双排落地脚手架。

事件1：2013年6月1日开始进行底板混凝土浇筑，为控制裂缝，拌制水泥采用低水化热的矿渣水泥，混凝土浇筑后10h进行覆盖并开始浇水，浇水养护持续15d。

事件2：工程施工至结构四层时，该地区发生持续2h的暴雨，并伴有短时六至七级大风。风雨结束后，施工项目负责人组织有关人员对现场脚手架进行检查验收，排除隐患后恢复了施工生产。

事件3：2013年9月25日，地方建设行政主管部门检查项目施工人员三级教育情况，质询项目经理部的教育内容。施工项目负责人回答：“进行了国家和地方安全生产方针、企业安全规章制度、工地安全制度、工程可能存在的不安全因素四项内容的教育。”为此受到地方建设行政主管部门的严厉批评。

事件4：室内地面面层施工时，对木搁栅采用沥青防腐处理，木搁栅和毛地板与墙面之间未留空隙，面层木地板与墙面之间留置了1omm缝隙。

事件1中，底板混凝土的养护开始与持续时间是否正确?说明理由。查看材料

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第7题

背景资料

某医院门诊楼，位于市中心区域，建筑面积28326m2，地下1层，地上10层，(理解题意，高层建筑)，檐高33．7m(理解题意，落地式钢管脚手架？)。框架剪力墙结构，框架柱距6m*9m(理解题意，柱距即为梁的跨度)，筏板基础，基础埋深7．8m(理解题意，深基坑)，底板厚度1l00mm(理解题意，大体积混凝土)，混凝土强度等级C30(理解题意，强度要求)，抗渗等级P8。室内地面铺设实木地板，工程精装修交工。2008年3月15日开工，外墙结构及装修施工均采用钢管扣件式双排落地脚手架。

事件一：2008年6月1日开始进行底板混凝土浇筑，为控制裂缝，拌制水泥采用低水化热的矿渣水泥，混凝土浇筑后10h进行覆盖并开始浇水，浇水养护持续15d。

事件二：工程施工至结构四层时，该地区发生了持续两小时的暴雨，并伴有短时6～7级大风。风雨结束后，施工项目负责人组织有关人员对现场脚手架进行检查验收，排除隐患后恢复了施工生产。

事件三：2008年9月25日，地方建设行政主管部门检查项目施工人员三级教育情况，质询项目经理部的教育内容。施工项目负责人回答：“进行了国家和地方安全生产方针、企业安全规章制度、工地安全制度、工程可能存在的不安全因素四项内容的教育”。受到了地方建设行政主管部门的严厉批评。(安全管理要点)

事件四：室内地面面层施工时，对木搁栅采用沥青防腐处理，木搁栅和毛地板与墙面之间未留空隙，面层木地板与墙面之间留置了l0mm缝隙(各工程的质量缺陷)。

问题：

事件一中，底板混凝土的养护开始与持续时间是否正确?说明理由。

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第8题

[背景材料]

某医院门诊楼，位于市中心区域，建筑面积28326m2，地下1层，地上10层，檐高33.7m。框架剪力墙结构，筏板基础，基础埋深7.8m，底板厚度1100mm，混凝土强度等级C30，抗渗等级P8。室内地面铺设实木地板，工程精装修交工。2008年3月15日开工，外墙结构及装修施工均采用钢管扣件式双排落地脚手架。

事件一：2008年6月1日开始进行底板混凝土浇筑，为控制裂缝，拌制水泥采用低水化热的矿渣水泥，混凝土浇筑后10h进行覆盖并开始浇水，浇水养护持续15d。

事件二：工程施工至结构4层时，该地区发生了持续2h的暴雨，并伴有短时六七级大风。风雨结束后，施工项目负责人组织有关人员对现场脚手架进行检查验收，排除隐患后恢复了施工生产。

事件三：2008年9月25日，地方建设行政主管部门检查项目施工人员三级教育情况，质询项目经理部的教育内容。施工项目负责人回答：“进行了国家和地方安全生产方针、企业安全规章制度、工地安全制度、工程可能存在的不安全因素四项内容的教育。”为此受到了地方建设行政主管部门的严厉批评。

事件四：室内地面面层施工时，对木搁栅采用沥青防腐处理，木搁栅和毛地板与墙面之间未留空隙，面层木地板与墙面之间留置了10mm缝隙。

[问题]

事件一中，底板混凝土的养护开始与持续时间是否正确?说明理由。

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第9题

某医院门诊楼，位于市中心区域，建筑面积28 326 m2，地下1层，地上10层，檐高33．7 m。框架剪力墙结构，筏板基础，基础埋深7．8 m，底板厚度1100 mm，混凝土强度等级C30，抗渗等级P8。室内地面铺设实木地板，工程精装修交工。2008年3月15日开工，外墙结构及装修施工均采用钢管扣件式双排落地脚手架。

事件一：2008年6月1日开始进行底板混凝土浇筑，为控制裂缝，拌制水泥采用低水化热的矿渣水泥，混凝土浇筑后10 h进行覆盖并开始浇水，浇水养护持续15 d。

事件二：工程施工至结构4层时，该地区发生了持续2 h的暴雨，并伴有短时六、七级大风。风雨结束后，施工项目负责人组织有关人员对现场脚手架进行检查验收，排除隐患后恢复了施工生产。

事件三：2008年9月25日，地方建设行政主管部门检查项目施工人员三级教育情况，质翔项目经理部的教育内容。施工项目负责人回答：“进行了国家和地方安全生产方针、企业安全规章制度、工地安全制度、工程可能存在的不安全因素四项内容的教育”，受到了地方建设行攻主管部门的严厉批评。

事件四：室内地面面层施工时，对木搁栅采用沥青防腐处理，木搁栅和毛地板与墙面之间来留空隙，面层木地板与墙面之间留置了10 mm缝隙。

【问题】

1．事件一中，底板混凝土的养护开始与持续时间是否正确?说明理由。

2．事件二中，是否应对脚手架进行验收?说明理由。还有哪些阶段对脚手架及其地基基础应进行检查验收。

3．事件三中，指出不属于项目经理部教育的内容，项目经理部教育还应包括哪些内容?

4．事件四中，指出木地板施工的不妥之处，并写出正确的做法。

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第10题

【背景资料】

某医院门诊楼，位于市中心区域，建筑面积28326m2，地下1层，地上10层，檐高33．7m。框架一剪力墙结构，筏板基础，基础埋深7．8m，底板厚度1100mm，混凝土强度等级C30，抗渗等级P8。室内地面铺设实木地板，工程精装修交工。2014年3月15日开工，外墙结构及装修施工均采用钢管扣件式双排落地脚手架。

事件1：2014年6月1日开始进行底板混凝土浇筑，为控制裂缝，拌制水泥采用低水化热的矿渣水泥，混凝土浇筑后1oh进行覆盖并开始浇水，浇水养护持续15d。

事件2：工程施工至结构4层时，该地区发生了持续2h的暴雨，并伴有短时6～7级大风。风雨结束后，施工项目负责人组织有关人员对现场脚手架进行检查验收，排除隐患后恢复了施工生产。

事件3：2014年9月25日，地方建设行政主管部门检查项目施工人员三级教育情况，质询项目经理部的教育内容。施工项目负责人回答：“进行了国家和地方安全生产方针、企业安全规章制度、工地安全制度、工程可能存在的不安全因素4项内容的教育”。受到了地方建设行政主管部门的严厉批评。

事件4：室内地面面层施工时，未在楼板上弹出各木搁栅的安装位置线，用水泥钉固定木搁栅，木搁栅下与基层间缝隙有空隙。

【问题】

1．事件1中，底板混凝土的养护开始与持续时间是否正确?说明理由。

2．事件2中，是否应对脚手架进行验收?说明理由。还有哪些阶段对脚手架及其地基基础应进行检查验收。

3．事件3中，指出不属于项目经理部教育的内容，项目经理部教育还应包括哪些内容?

4．事件4中，指出木地板施工的不妥之处，并写出正确的做法。

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