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根据企业所得税法的规定,以下有关纳税人提供劳务收入的确认,符合规定的是()
A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B. 会员费均应在取得会员费时确认收入
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D. 为特定客户开发软件的收费,应在完工时一次确认收入
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A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B. 会员费均应在取得会员费时确认收入
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D. 为特定客户开发软件的收费,应在完工时一次确认收入
第1题
B 完工进度法
C 完成的工作量
D 完工百分比法
E 成本造价法
第2题
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
第3题
A.纳税年度内完工进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
第4题
A.纳税年度内完工进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
第5题
A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.合同约定的劳务量
第6题
A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.合同约定的劳务量
第7题
2002年度,乙公司发生的部分交易或事项及其会计处理方法如下。
(1)2002年1月1日,乙公司与甲公司签订销售合同,向甲公司销售一批M产品。销售合同规定,该批M产品的销售价格为650万元(不含增值税额),销售成本为550万元;乙公司应乎2004年12月31日以950万元的价格(不含增值税额)购回该批M产品。2002年1月15月,乙公司发出商品,收到货款,同时按650万元确认销售收入,按550万元结转销售成本。
(2)2002年1月1日,乙公司接受其全资子公司丙公司委托,经营丙公司的子公司(丁公司)。丁公司账面净资产为35 000万元。委托协议规定,丙公司每年向乙公司支付受托经营收益4 020万元。2002年度,丁公司实现净利润3 000万元。2002年12月31日,乙公司收到丙公司支付的受托经营收益4 020万元,并全部确认为其他业务收入。
(3)2002年3月1日,乙公司承接A、B两项设备安装任务,合同价款分别为600万元、800万元。乙公司采用完工百分比法确认合同收入和合同费用,并采用已经发生的合同成本占合同预计总成本的比例估计完工进度。
A设备于2002年3月1日开始安装,至2002年12月31日,乙公司无法估计安装工程的进度,但估计合同成本能够收回,因而按照实际发生的合同成本320万元确认合同收入,同时按320万元结转合同成本。
B设备于2002、年4月1日开始安装,至2002年12月31日,实际发生的合同成本为240万元,估计至合同完工尚需发生合同成本360万元。2002年度,乙公司按照240万元确认合同收入,同时按240万元结转合同成本。
(4)2002年3月4日,乙公司向其全资子公司丙公司销售一批N产品,销售价格(不含增
值税额)为800万元,该批N产品的账面余额为500万元,没有计提存货跌价准备。乙公司所生产的N产品全部销售给丙公司,由丙公司加以组装成产成品对外销售。2002年12月31日,该批N产品款项尚未收到,乙公司已按800万元确认销售收入,同时结转销售成本。
(5)2002年10月1日,乙公司与甲公司签订销售合伺,向甲公司销售电梯一台,销售价格为600万元(不含增值税额),销售成本为500万元。销售合同规定,乙公司负责电梯的安装调试工作,安装调试工作是销售合同的重要组成部分;甲公司自合同签订之日起15日内向乙公司支付销售价款的80%,余款在安装调试完毕并验收合格后支付。2002年10月13日,乙公司收到甲公司支付电梯价款的80%,并确认为销售收入,同时按80%结转销售成本。2002年 12月31日,电梯的安装调试工作远未结束,甲公司尚未验收合格。
(6)2002年12月11日,乙公司应收甲公司一笔款项45万元到期,甲公司因为资金周转困难无法支付,与乙公司协商进行债务重组;乙公司没有为该笔应收款项计提坏账准备。重组协议规定,甲公司支付乙公司现金10万元;剩余债务以一台生产:设备抵偿,该设备原价为60万元,已计提折旧15万元,已计提减值准备5万元;公允价值为50万元。2002年12月5日,乙公司收到甲公司支付的款项10万元;设备已运到并验收入库,按公允价值50万元人账,同时确认债务重组收益15万元。
要求:
(1)上述交易或事项的会计处理是否正确,如果不正确,请简要说明不正确的理由以及正确的会计处理方法。
(2)对不正确的上述交易或事项,作出调整的会计分录(合并编制应交所得税、未分配利润的调整分录)。
(3)上述不正确的交易或事项如果影响净利润的,请重新计算乙公司2002年度的净利润,并列出计算过程。
第8题
A.3月2日,甲公司应确认销售商品收入180万元
B.3月2日,甲公司应确认销售商品收入176万元
C.3月15日,甲公司应确认财务费用2万元
D.3月15日,甲公司应确认财务费用1.8万元
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