ABC会计师事务所承接了乙上市公司的2011年度财务报表审计工作,A注册会计师作为项目合伙人正在和乙上市公司的管理层就审计业务约定书沟通。A注册会计师的下列说法,正确的是()
A.审计准则是注册会计师审计财务报表的标准
B. 管理层已认可并理解其承担的责任是注册会计师进行审计的目标
C. 注册会计师对财务报表的编制和被审计单位的内部控制承担责任
D. 注册会计师应当要求管理层就其对财务报告责任提供书面声明
A.审计准则是注册会计师审计财务报表的标准
B. 管理层已认可并理解其承担的责任是注册会计师进行审计的目标
C. 注册会计师对财务报表的编制和被审计单位的内部控制承担责任
D. 注册会计师应当要求管理层就其对财务报告责任提供书面声明
第1题
资料一:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:
(1)甲公司产品主要通过大型百货商场销售,这是目前甲公司唯一的销售渠道;
(2)甲公司与各大百货商场签订的是柜台租赁合同,甲公司将服装送到柜台销售,商场负责收取销售款,每个月底根据销售出去的商品结算销售款,商场扣除20%作为柜台租赁费用;
(3)每个月底没有卖出的存货可以继续在柜台出售,但是根据与商场的合同规定,未经商场同意,甲公司不能擅自降价销售;
(4)甲公司于2011年12月31日对仓库中的存货进行了盘点。资料二:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了总体审计策略,部分内容摘录如下:
(1)甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,在以前年度的审计中,ABC会计师事
务所的注册会计师都没有发现甲公司内部控制存在重大缺陷,因此决定2011年度审计中不再对甲公司的内部控制实施控制测试而直接依赖以前年度控制测试结果;
(2)A注册会计师考虑甲公司并非上市公司,以前年度审计中也未发现严重的问题,因此决定以实质性分析程序为主。
要求:
(1)针对资料一(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些项目的哪些认定相关。将答案直接填入相应的表格内;
(2)逐项指出资料二(1)和(2)项总体审计策略是否适当,并简要说明理由;
(3)针对资料一(1)至(4)项可能存在的重大错报风险分别列出A注册会计师应当实施的风险应对措施,并简要说明理由。将答案直接填入相应的表格内。
第2题
第3题
第4题
第5题
ABC会计师事务所在承接乙公司(上市公司,2008年度财务报表审计业务时遇到以下问题,请根据相关准则规定,代为做出正确的专业判断。
第 23 题 下列描述的情形中,会计师事务所的行为不违反注册会计师职业道德规范的有( )。
A.ABC会计师事务所的F注册会计师与被审计单位的一名独立董事有近亲关系,但事务所没有安排他参与本次审计工作
B.ABC会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义执行业务
C.ABC会计师事务所为争取更多的客户对其台力作了广告宣传,但没有诋毁同行
D.ABC会计师事务所以降低收费方式招揽业务但遵守了准则并保证了审计质量
第6题
第7题
第8题
甲注册会计师在计划审计工作前,开展了初步业务活动,执行这一程序的目的不在于( )。
A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
C.确保重要性水平的合理性
D.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
第9题
<1>、计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划,下列各项属于总体审计策略内容的有( )。
A.向具体审计领域调配的资源,包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员,就复杂的问题利用专家工作
B.向具体审计领域分配资源的多少,包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数,在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围,向高风险领域分配的审计时间预算等
C.计划实施的进一步审计程序
D.如何管理、指导、监督这些资源的利用,包括预期何时召开项目组预备会和总结会,预期项目合伙人和经理如何进行复核
第10题
审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列与重大错报风险相关的表述中,不正确的有( )。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
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