某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下： （）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。

要求：

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；

(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱(每标准箱250条，每条200支)，当月未销售。

(3)本月生产领用外购已税烟丝400万元：

(4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；

(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票；

(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2．2万元，货款已付并验收入库。

已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额：

(2)计算加工厂代收代缴的消费税；

(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税；

(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税；

(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税(不含委托加工环节代收代缴部分)。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。

要求：

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）

要求：

（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。

（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条。每条200支），当月未销售。

（3）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（4）自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（5）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。

要求：

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。

（2）计算加工厂代收代缴的消费税

（3）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。

（4）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。

（5）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；

（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；

（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

已知：销售货物增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为11%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（   ）。

 A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

 B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

 C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

 D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

2．该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（   ）。

 A.204（万元）

 B.204＋60＝264（万元）

 C.204＋60×11%＝210.6（万元）

 D.204＋60×16%＝213.6（万元）

3．该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

 A.（4563＋50）÷（1＋16%）×16%＝636.28（万元）

 B.4563÷（1＋16%）×16%＝629.38（万元）

 C.（4563＋50）÷（1＋16%）×16%－210.6＝425.68（万元）

 D.4563÷（1＋16%）×16%＋50×16%＝637.38（万元）

4．该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（   ）。

A.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000＝2225.33（万元）

B.4563÷（1＋16%）×56%＝2202.83（万元）

C.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000－400×30%＝2105.33（万元）

D.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000－400×30%＋50×30%＝2120.5（万元）

根据以下内容，回答下列各题。 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元； （3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票； （4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。 （提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。） 要求：根据上述资料，分析回答第（1）~（4）小题。 卷烟厂9月准予扣除的进项税额为（ ）万元。

A.204

B.208．2

C.211．8

D.214．2

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下：

(1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。

(2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。

(3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。

(4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。

(5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。

(6)专用发票均已经过税务机关的认证。

(注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。)

要求：

(1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税；

(2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金；

(3)计算业务招待费扣除限额；

(4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：

(1) 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

(2) 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。

(3) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

(提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)

要求：(1) 计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。

(2) 计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年 11月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝100吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元，增值税34万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝50吨，生产卷烟10000标准箱 (每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)当月销售给烟草销售公司9000箱，取得不含税销售额18000万元。则该卷烟厂11月( )

A．应纳增值税3060万元，应纳消费税 8205万元

B．应纳增值税3060万元，应纳消费税 8235万元

C．应纳增值税3026万元，应纳消费税 8205万元

D．应纳增值税3026万元，应纳消费税 8235万元