某房地产开发公司,具有建筑资质,2014年8月份发生如下业务: ()万元
A.6
B.18
C.12
D.3.6
A.6
B.18
C.12
D.3.6
第1题
甲房地产开发公司(有建筑资质)2014年自行建造10栋规格相同的住宅楼,其中8栋直接对外销售,1栋自用为售楼中心,1栋已经对外出租。与这10栋住宅楼相关的成本、费用如下:
(1)支付地价款1400万元;
(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;
(3)发生前期拆迁补偿费150万元,直接建筑成本2100万元;
(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按同期同类银行贷款利率计算的金额,但不能按项目准确分摊)。
已知:甲公司所在地的省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为9%。
根据营业税法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。 查看材料
A.用于对外销售的住宅楼,其自建行为应按“建筑业”税目缴纳营业税,其销售行为按“销售不动产”税目缴纳营业税
B.自用为售楼中心的住宅楼,应按“建筑业”税目缴纳营业税
C.用于对外出租的住宅楼,其自建行为应按“建筑业”税目缴纳营业税,其出租行为按“服务业—租赁业”税目缴纳营业税
D.用于对外出租的住宅楼,其自建行为不缴纳营业税,其出租行为应按“服务业—租赁业”税目缴纳营业税
第2题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
第3题
A.90%
B.120%
C.130%
D.160%
第4题
第5题
B.房地产开发公司开发的商品房
C.企业拥有并自行经营的旅馆、饭店
D.出租给本企业职工居住的宿舍
第6题
第7题
开发商计划对该项目的设计、施工、监理标进行公开招标,具体标段划分如下:
1.设计招标按一个标包进行招标;
2.施工招标划分为两个标段进行招标发包,其中28层、18层为第一标段:13层、15层为第二标段。
3.监理招标划分为两个标段进行招标发包,其中28层、18层为第一标段:13层、15层为第二标段。
根据本项目特点与需要、开发商发标要求,请您试确定项目设计单位、施工单位、监理单位的资质条件相应项目负责人的资格条件并说明理由。
第8题
(1)承运一批出口货物运输业务,全程收费50000元,运抵边境时改由国外运输公司承运,支付其承运费20000元。
(2)承接一项装饰工程作业,工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元,全部由对方提供,公司收取装饰费用40000元。
(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务,当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年,设备完税价格为500000元,已纳关税100000元。增值税102000元;运抵租用企业的运输费用10000元,安装调试费40000元;应收全部租金为1200000元,当月收到租金5万元。
(4)销售商品房20套,每套售价200000元,由于价格偏低,经纳税评估和税务约谈,纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实,其商品房开发成本平均每套为180000元,适用成本利润率为10%。
(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产,获得转让收入800000元。
(6)将原3000000元购买的办公楼转让,获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)。
第10题
计算房地产开发公司应纳的土地增值税。
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