A.28
B.31
C.41
D.43
第2题
(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的不含税价款为26万元,货已入库。
(2)购入其他原料,取得普通发票上注明的价款为15.4万元,货已入库。
(3)提供价税混计3.51万元的原料,委托另一酒厂加工酒精,支付加工费及税金共0.234万元,取得专用发票。收回后全部投入生产,加工成粮食白酒。
(4)销售粮食白酒140吨,取得不含税收入84万元,另收包装物押金9万元。按合同规定,本月预收货款42万元,其余款项下月收到货后16日内付清。24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售收入13.5万元。
企业按以下办法计算缴纳了增值税和消费税:
应缴增值税=420000×17%+135000÷(1+17%)×17%-260000×13%
=57215(元)
应缴消费税=140×2000×0.5+420000×25%+20×2000×0.5+12000
×25%-(35100+2340)÷(1+17%)÷(1-25%)×25%
=140000+105000+20000+3000-10666.67
=257333.33(元)
分析要求:该酒厂做法是否正确?请指出错误并进行正确计算。
第3题
(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的不含税价款为26万元,货已入库。
(2)购入其他原料,取得普通发票上注明的价款为15.4万元,货已入库。
(3)提供价税混计3.51万元的原料,委托另一酒厂加工酒精,支付加工费及税金共0.234万元,取得专用发票。收回后全部投入生产,加工成粮食白酒。
(4)销售粮食白酒140吨,取得不含税收入84万元,另收包装物押金9万元。按合同规定,本月预收货款42万元,其余款项下月收到货后16日内付清。24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售收入13.5万元。
企业按以下办法计算缴纳了增值税和消费税:
应缴增值税=420000×17%+135000÷(1+17%)×17%-260000×13%
=57215(元)
应缴消费税=140×2000×0.5+420000×25%+20×2000×0.5+12000
×25%-(35100+2340)÷(1+17%)÷(1-25%)×25%
=140000+105000+20000+3000-10666.67
=257333.33(元)
分析要求:该酒厂做法是否正确?请指出错误并进行正确计算。
第4题
第5题
A. 12-15
B. 16-19
C. 20-24
D. 25-28
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