题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某外商直接投资企业2015年利润为5000万美元，该企业将其中4000万美元留在国内继续扩大投资，其余某外商直接投资企业2015年利润为5000万美元，该企业将其中4000万美元留在国内继续扩大投资，其余1000万美元（）

A.经常账户——直接投资——股权收益

B.金融账户——直接投资——收益再投资

C.金融账户——其他投资——货币和存款

D.金融账户——证券投资——股本证券

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第1题

某外商直接投资企业2015年利润为5000万美元，该企业将其中4000万美元留在国内继续扩大投资，其余1000万美元(在中国银行的外币存款)汇回母国。上述行为不涉及下列哪一个账户( )

A、经常账户——直接投资——股权收益

B、金融账户——直接投资——收益再投资

C、金融账户——其他投资——货币和存款

D、金融账户——证券投资——股本证券

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第2题

外商投资企业(国家鼓励类)星东有限公司从1994年开始投产，注册资本为500万美元，经营期限为30年。该公司从1995年开始获利，并从当年起享受免、减税待遇。2001年，该公司的税前会计利润为580万元。该公司在欧洲设有一个分公司，2001年度的应纳税所得额为150万元，已向所在国税务当局缴纳公司所得税54万元。经查，星东公司(总机构)2001年的会计核算资料中，存在下列情况。

(1) “管理费用”科目中，列有全年的交际应酬费36万元。该公司当年的销售收入净额为 3 000万元。

(2) “财务费用”科目中，列有向其他企业拆借资金的利息支出22.5万元。该项借款本金为300万元，利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为4.5%)，实际借款期为10个月。

(3) “营业外支出”科目中，列有对外捐赠款40万元。其中：通过红十字会向某灾区捐款 22万元，直接向某校运动会捐赠18万元。

(4) 年内以机器设备对外投资，账面净值为80万元，投资双方确认的价值为100万元。该公司将账面净值与确认价值的差额记入“其他应付款”科目。

(5) 向某关联企业销售一批货物，作价160万元。按照独立企业之间的正常售价计算，该批货物应作价200万元。

要求：根据上述资料分步计算下列问题。

(1) 2001年度星东公司境内业务应纳税所得额。

(2) 2001年度星东公司境外分公司所得税扣除限额与实际可扣税款。

(3) 2001年度星东公司境内、外所得汇总纳税时实际应缴纳的所得税(地方所得税不免征)。

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第3题

位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人)，主营乳制品生产，为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，该企业1997年初成立，注册资本4500万美元，经营期15年，1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元，2002年追加投资360万美元，2003年追加投资378万美元，均按同等金额增加注册资本，追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目，与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下：

2007年初，该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元，经注册税务师审核，准确无误。

原项目2006年经营情况如下：2006年度销售乳制品11000箱，每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元)，应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元，营业外支出 364万元，全年实现会计利润900万元，已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元，免征地方所得税。经注册税务师审核，发现以下问题：

(1)用自产乳制品120箱发放职工福利，将成本计入“应付职工薪酬”账户，企业未做税务处理；

(2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元，取得与销售产品有关的运输收入23.4万元，均未进行账务处理及税务处理；

(3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，企业计入“资本公积”；

(4)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值21万元，已提折旧7万元，双方确认的投资价值18万元，企业未做税务处理；

(5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用，未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年，残值率为10%)；

(6)发生意外事故，损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元)，取得保险公司给予的赔偿金额18万元，企业将全部44.65万元计入营业外支出，赔偿金额18万元计入了资本公积科目中；查补2005年度的应交未交所得税3.50万元，并被税务机关罚款5万元，均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%)；

(7)12月购买国产设备价税合计40万元；

(不考虑地方所得税)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算该企业1997～2005年合计应纳所得税额；

(2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计；

(3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额；

(4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额；

(5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧；

(6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额；

(7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额；

(8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。

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第4题

根据以下资料，回答下列各问题。假设某国2000年的各项经济指标如下：国民生产总值4 780亿美元；年底未清偿外债余额为580亿美元，其中大约有60%的债务从美国借入，并且短期外债达到65%；当年货物服务出口总额为700亿美元；当年外债还本付息总额为350亿美元。下列不属于外债的是（）。

A.外国企业贷款

B.国际金融租赁

C.发行外币债券

D.外商直接投资和股票投资

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第5题

根据以下资料，回答下列各问题。

假设某国2000年的各项经济指标如下：国民生产总值4 780亿美元；年底未清偿外债余额为580亿美元，其中大约有60%的债务从美国借入，并且短期外债达到65%；当年货物服务出口总额为700亿美元；当年外债还本付息总额为350亿美元。

下列不属于外债的是（）。

A.外国企业贷款

B.国际金融租赁

C.发行外币债券

D.外商直接投资和股票投资

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第6题

请根据以下内容回答18~22题：假设某国2000年的各项经济指标如下：国民生产总值4 780亿美元；年底未清偿外债余额为580亿美元，其中大约有60%的债务从美国借入，并且短期外债达到65%；当年货物服务出口总额为700亿美元；当年外债还本付息总额为350亿美元。根据以上资料，回答下列问题：下列不属于外债的是（）。A．外国企业贷款B．国际金融租赁C．发行外币债券D．外商直接投资和股票投资

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第7题

某外商投资企业2015年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2015年应纳税所得额为()万元。

A、4980

B、5040

C、5124

D、5080

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第8题

某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为（）万元。

A．4980

B．5040

C．5124

D．5137

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第9题

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

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第10题

某外商投资企业2014年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2014年应纳税所得额为( )万元。

A、3920

B、3940

C、3980

D、4000

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