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[主观题]

企业工业生产活动成果和费用资料如下：（1）生产某型...

企业工业生产活动成果和费用资料如下：（1）生产某型号的微型电机98400台，每台154元。已出售90000台，另外有4000台，经验收敛格并已办理入库手续。（2）用订货者来料生产的50瓦风扇电机1400台，共收加工费 98000元，该种电机每台105元。（3）修理车间为外单位修理机床，共收加工费43560元，全部验收合格并已交付使用。（4）本厂电机转子部件全部由本厂生产的，每件52元，年初库存量4800件，本年已售10000件，年末库存量7500件。（5）本年工业生产费用及利税额资料，经整理列表如下：项目金额（元）项目金额（元） 1、外购材料 9506400 6、工资 2091600 2、外购燃料 250000 7、提出的职工福利基金 260160 3、外购动力 287000 8、固定资产折旧 644520 4、其它支出 649600 9、生产税净额 580600 其中： 10、应得利税 715880 (1)外部修理加工费 99400 (2)外部运输费 46800 (3)本企业车队运输费 240040 (4)办公费 65600 (5)旅差费 92400 (6)保险费 24000 (7)劳动用品费 51360 (8)水电费 30000 5、利息支出 142800 试用生产法和收入法，计算工业增加值。

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第1题

丙公司是一家汽车生产企业，只生产C型轿车，相关资料如下：

资料一：C型轿车年设计生产能力为60000辆。2016年C型轿车销售量为50000辆，销售单价为15万元。公司全年固定成本总额为67500万元。单位变动成本为11万元，适用的消费税税率为5%，假设不考虑其他税费。2017年该公司将继续维持原有产能规模，且成本性态不变。

资料二：预计2017年C型轿车的销售量为50000辆，公司目标是息税前利润比2016年增长9%。

资料三：2017年某跨国公司来国内拓展汽车租赁业务，向丙公司提出以每辆12.5万元价格购买500辆C型轿车。假设接受该订单不冲击原有市场。

要求：

(1)资料一和资料二，计算下列指标，①2017年目标税前利润;②2017年C型轿车的目标销售单价;③2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率。

(2)根据要求(1)的计算结果和资料二，计算C型轿车单价对利润的敏感系数。

(3)根据资料一和资料三，判断公司是否应该接受这个特殊订单，并说明理由。

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第2题

某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 (3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 (6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

A．0

B．15300

C．15810

D．15896．7

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第3题

某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组一2014年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不舍税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通复票.金额为245700元：书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 (3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对夕销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给蔼场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组l台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35001元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 (6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另外从报关地运到企业，支付运费500元、建设基金l00元、装卸费500元，取得运费发票：原书料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答问题：该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。

A.0

B.15300

C.15810

D.15896.7

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第4题

某工业生产型企业在引进国外的生产线以后，对生产线进行改装，使改装后的生产线的生产能力达到引进时的1.5倍，该企业负责人称这种改装活动也是一种创新活动，你认为这种属于什么类型的创新?( )。

A、生产一种新产品

B、开辟一个新的市场

C、采用一种新的生产方法

D、实现一种新的工业组织

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第5题

某企业只生产和销售A产品，2008年的其他有关资料如下：

(1)总成本习性模型(单位：元)为y=100000000-30000X；

(2)A产品产销量为10000件，每件售价为5万元；

(3)平均产权比率为2，平均所有者权益为10000万元，负债的平均利率为10%；

(4)年初发行在外普通股股数为5000万股，7月1日增发新股2000万股；

(5)发行在外的普通股的加权平均数为6000万股；

(6)适用的所得税税率为25%。

要求：

(1)计算2008年该企业的下列指标：边际贡献总额、息税前利润、税前利悯、净利润、每股收益。

(2)计算2009年的下列指标：经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数。

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第6题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年12月有关生产经营业务如下：

（1）销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。

（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元，取得了货物运输业增值税专用发票。

（5）当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元（其中含运输成本2.79万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣）。

要求：计算本月增值税的应纳税额。（说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）

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第7题

某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 (3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 (6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

A．0

B．15300

C．15810

D．15896．7

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第8题

（一）某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。A.0B.15300C.15810D.15896.7

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第9题

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下：

(1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；

(2)1月在国内销售发动机10台给小规模纳税人，取得收入28.O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；

(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地取得普通发票支付运输费7万元；

(4)2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；（5）2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；

（6）2月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；

（7）2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；

（8）2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；

（9）2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车销售公司，市场上无B型小轿车销售价格。

其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；

(1)计算企业1月份应退的增值税；

(2)计算企业1月份留抵的增值税；

(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；

(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；

(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；

(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；

(7)计算企业2月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额；

(8)计算企业2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；

(9)计算企业2月销售A型小轿车的销项税额；

(10)计算企业2月B型小轿车的销项税额；

(11)计算企业2月应缴纳的增值税；

(12)计算企业2月应缴纳的消费税(不含进口环节)；

(13)计算企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第10题

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)12月进口2台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。 (3)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30 ％用于企业基建工程。 (4)12月1日，将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (5)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 (6)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验。企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；B型小轿车成本利润率8％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税。 (2)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税 (3)计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税。 (4)计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税。 (5)计算企业12月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额。 (6)计算企业12月销售A型小轿车的销项税额。 (7)计算企业12月B型小轿车的销项税额。 (8)计算企业12月应缴纳的增值税。

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