税收计划的落实主要包括（）。

A.计划的编制

B.分配落实

C.计划执行情况分析检查和考核

D.税收预测

E.经济税源调查

(题干) 美国401(K)计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排(CODA)退休计划，人们通常只使用其俗名401(K)计划。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。 在美国现行的“三支柱”养老保险体系中，401(K)计划属于( )。A.第Ⅰ支柱

B.第II支柱

C.第III支柱

D.第IV支柱

401(K)计划能够迅速崛起、健康发展，一个重要原因是政府监管为它保驾护航。美国劳工部所起的作用包括( )：①确认计划发起人、计划参与者、计划本身的合格性;②严格贯彻落实“非歧视”原则;③对雇主缴费和雇员缴费的上限做出明确规定;④监督受托人履行职责。A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

关于美国401(K)养老计划税收安排的论述，以下正确的是( )。A.401(K)计划涉及的所有款项均不享受任何税收优惠

B.向401(K)账户中的缴款额均不用纳税

C.雇员向401(K)账户的缴款每年可享受的免税限额不变

D.企业为员工提供的401(K)搭配缴款在规定限额内可享受税收优惠

401(K)是一种“便携式”的养老计划，采取个人账户的管理方式，当401(K)计划参与人离开原来的雇主时，他处理自己的401(K)账户的方式包括( )：①如果新雇主接受，可以将账户余额转入新企业的401(K)计划中 ;②将账户余额转入个人退休账户(IRA)，但需交纳所得税及税收罚款;③将账户余额转入个人退休账户(IRA)，不需交纳所得税及税收罚款;④将账户余额全部取出，但需交纳所得税及10%的税收罚款;⑤将账户余额全部取出，无需交纳所得税及10%的税收罚款。A.①②④

B.①③④

C.①③⑤

D.①②⑤

参与401(K)运作的主体包括( )：①计划的发起人;②受托人;③计划管理人;④投资经理;⑤会计财务经理。A.①②③④

B.①②④⑤

C.①③④⑤

D.①②③④⑤

(题干) 作为我国保险业的最高监管机构，中国保监会在员工福利政策制定过程中扮演着重要角色，为推动我国员工福利制度的发展及时制订出台相关的法律规范。 1999年，中国保监会发布《关于配合社会医疗保险体制改革有关问题的通知》，其中规定，作为社会基本医疗保险配套的商业医疗保险，主要承保社会基本医疗保险不能覆盖的全部医疗费支出。( )。A.对

B.错

2004年，中国保监会发出《关于印发〈加快发展养老保险的若干指导意见〉的通知》，提出了发展企业年金应该坚持的原则是( )：①政策支持;②企业自主;③市场运作;④保证盈利;⑤政府监管。A.①②③④⑤

B.②③④⑤

C.①③④⑤

D.①②③⑤

中国保监会于2006年颁布了《健康保险管理办法》，对健康险经营的相关问题进行了具体的规范。下列对该办法的评价正确的有( )：①该办法对健康险业务经营做出全面而系统的规范，将极大地提高我国健康险经营的规范化和标准化程度;②该办法凸显了专业化经营理念，将进一步促进我国健康保险的专业化经营;③该办法强化了保险公司在健康产品设计和销售等方面的责任，有利于产品创新;④该办法统一了包括专业健康保险公司、寿险公司、财产保险公司等健康保险业务的监管尺度;⑤该办法加强了保险公司与医疗服务机构和健康管理服务机构的合作，有利于改善健康保险的经营环境。A.①②③④⑤

B.①②③④

C.②③④⑤

D.①②④⑤

2007年，中国保监会发布《保险公司养老保险业务管理办法》。该部法规的立法目的在于( )：①推动养老保险业务的健康、稳定、持续、协调发展;②提升保险业在企业年金市场上的竞争能力;③为养老保险公司的生存和发展提供条件;④规范养老保险业务的经营管理，有效防范风险。A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

(题干) 2000年，《关于完善城镇社会保障体系试点方案》[国发(2000)42号]经党中央、国务院批准实施。在这一方案中，对我国社会保障体系的构成、指导思想、发展的总目标、应坚持的原则等做出了明确的规定。 该方案确定的完善我国社会保障体系的总目标包括( )：①独立于企业事业单位之外;②资金来源多元化;③资金运用渠道多样化;④保障制度规范化;⑤管理服务社会化。A.②③④⑤

B.①②④⑤

C.①②③④

D.①②③④⑤

该方案确立的完善我国社会保障体系的原则包括( )：①由近及远，逐步完善，保持社会保障政策的连续性，改善居民对改革的心理预期;②国家统一决策与分级管理相结合，局部利益服从全局利益;③社会保障的标准要同国情国力及各方面的承受能力相适应;④明确划分社会保障事权，调动各方面的积极性，推动多层次社会保障体系建设;⑤公平与效率相结合，权利与义务相对应。A.①②③④⑤

B.②③④⑤

C.①②④⑤

D.①②③④

2000年12月国务院通过《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，提出完善社会保障体系的主要任务是加快社会保障立法步伐，加强社会保障资金的筹集和管理，实现社会保障管理和服务的社会化，以及( ):①调整和完善城镇企业职工基本养老保险制度;②研究制定机关事业单位职工养老保险办法;③加快建立城镇职工基本医疗保险制度;④推动国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨;⑤加强和完善城市居民最低生活保障制度。A.①③④⑤

B.②③④⑤

C.①④⑤

D.①②③④⑤

该方案确定的城镇企业职工基本养老保险制度发展方向是坚持社会统筹与个人账户相结合，其中基本养老保险费( )。A.由政府、企业和个人三方共同负担

B.由职工个人自己负担

C.由企业和个人共同负担

D.由政府和企业共同负担

该方案明确了基本医疗保险的建设思路，关于这一问题，下列陈述错误的是( )。A.基本医疗保险基金实行社会统筹和个人账户相结合

B.要贯彻落实国家公务员医疗补助办法

C.用人单位缴费的百分之三十左右划入个人账户，其余部分用于建立统筹基金

D.个人账户主要用于大病或住院费用，统筹基金主要用于小病或门诊费用

(题干) 美国401(K)计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排(CODA)退休计划，人们通常只使用其俗名401(K)计划。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。 在美国现行的“三支柱”养老保险体系中，401(K)计划属于( )。A.第Ⅰ支柱

B.第II支柱

C.第III支柱

D.第IV支柱

2006年颁布的《健康保险管理办法》将健康保险分成了四种基本类型，其中较以往首次增加的类型是( )。A.疾病保险

B.护理保险

C.医疗保险

D.失能收入损失保险

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

张总很希望了解我国目前在税收上对实行年金计划的企业有哪些优惠措施，理财规划师便就这个问题进行了详细讲解。下列是其部分讲解内容，其中不确切的是( )。

A．试点地区(需经国务院批准，目前主要包括东北三省)的企业可将补充养老保险(企业年金)缴费工资总额的4%进行税前扣除

B．企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行

C．企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险不可以在税前扣除

D．目前个人向补充养老保险的缴费都要视同应税工资薪金，缴纳个人所得税

2011年以来，受到资本市场的影响，某寿险公司主打产品的分红水平低于市场预期，导致大量客户退保。该公司痛定思痛，决定重新制定公司的产品策略，以期通过产品策略的调整扭转市场的不利局面。经认真研讨，该公司计划针对都市白领推出一款能够享受税收递延的新型养老保险产品，目前该产品属于国内首创，待税延型养老保险政策一旦落实，立即推向市场，以抢得先机。该公司在调整产品策略时需要考虑的因素包括( )：①目标市场;②公司自身情况;③政策法规因素;④供应商因素。

A.①②

B.②③

C.②③④

D.①②③④

以下关于英国医疗保险的说法中，错误的是()。

A、英国实行的是全民医疗保险，全体公民有免费、平等享有国家医疗服务的权利

B、在英国，国家财政预算在卫生保健方面的投入占卫生总经费的90%以上，通过税收形成的医疗保险基金有计划地拨给国有医院，以此资助全国性的医疗服务

C、英国的健康险市场非常分散，在经营健康险方面，专业化经营的保险公司并不具有相对优势

D、英国健康保险有长期和短期之分。长期险种主要包括收入损失保险、重大疾病保险、长期护理保险、私人医疗保险、健康基金计划和牙医保险等。短期险主要就是短期的医疗保险

一、注意事项

本次申论试卷共有4个问题。

二、给定资料

1．近日，中央电视台联合国家统计局、中国邮政集团公司推出的年度经济调查活动，面向全国104个城市和300个县，调查了10万个中国家庭的经济主张。调查结果显示，54%的受访者表示住房难是最大的烦恼。

住房难是一个世界性的问题，即便发达如美国、日本，一样存在住房难的问题，所以才有众多国家的各种对策。美国住房政策主要包括两个方面：一是通过各种措施鼓励建造低收入者住得起的房子；二是通过担保贷款、提供租金补贴以及实行租金优惠券计划等帮助居民拥有自己的住房。同时政府还实施税收减免政策和财政补贴政策，对拥有自己住房的家庭减免所得税和财产税，凡家庭收入未达到所在地区家庭平均收入80%者，可以申请住房补助。

但中国的住房难问题目前尤为突出。一是因为中国住房需求正处于旺盛期。中国居民住房人均水平本来就低于世界平均水平，加之城镇化正处于快速发展时期，住房需求因此格外旺盛。一位叫奎格利的美国经济学家曾作过一个住房需求弹性研究，研究表明，中国典型住房需求收入弹性为0.5-0.6之间。这就是说，在中国，城镇居民收入增长1倍，将直接导致居民住房消费需求增长50%至60%。二是因为中国高储蓄率带来投资型弹性需求。我国经济持续增长32年，人均GDP已突破3000美元，城镇居民人均储蓄存款余额突破1.4万元人民币。居民储蓄缺少释放的出口，居民购房的投资性需求因，此也呈刚性。供求关系决定价格，供求关系失衡，决定了中国住房难的问题将在较长时期存在。

几千年来，中国老百姓一直视“住有所居”为衡量生活质量的重要标准。衣食住行，就是最基本的物质保障。当衣食不成问题之时，房子自然会成为重中之重。可现在，当经济高速发展，生活质量稳步提高之时，老百姓却突然发现，自己最看重也最不可缺少的房子竟然买不起，或者花尽一生的积蓄也难以还清房贷，这能不引起痛苦感吗?所以住房难成“最大的烦恼”，既是中国人民生活质量提高的表现，却也是中国普通百姓生活保障尚存缺憾的体现。

住房问题，事关民生，事关社会稳定，事关中国经济健康发展。百姓的烦恼，应当是政府的烦恼。中国百姓有理由期待以“以人为本”为执政理念的各级政府，在新一年会采取更加有力的措施，下功夫破解房价迷局，帮助百姓化解住房难这个“最大的烦恼”。

2．畸高的房价成为两会的焦点，但房价为什么高?高在哪里?公众如雾里看花，甚至被蒙在鼓里。“两会”期间，一些政协委员、人大代表透露出实情：名目繁多的各种税费也是房价虚高的重要因素。

重庆市政协副主席陈万志透露，我国现阶段涉及房地产的税种有12项之多，涉及房地产的收费多达50项，税费已占到房地产价格的30%-40%。温州市人大常委会副主任王小同透露，房地产开发公司总收入中的三成要用于缴纳各种税费，这些税费在住房供不应求的情况下全部转嫁到消费者头上，而住房消费者本身也要交纳各种税费，为此背上沉重的债务负担。可以作为进一步佐证的是，北京市人大常委会主任杜德印透露，北京建房成本每平方米仅3000元左右，占目前房价不到两成。据此推论，其余八成就由开发商、政府共享了。

不可否认，城市化过程中，住房需求确实非常强劲而持久，但城市土地供应总是像挤牙膏一样慢条斯理，丝毫不理会人口的快速膨胀和住房需求的巨大增长，加上一些开发商囤地囤房，这就导致城市住房供给总是处于短缺状态，房价也就在这一特殊的供需格局中高歌猛进。房价推高地价，地价再推高房价，循环往复，轮番上升。在这一过程中，开发商和地方政府成为最大的赢家。

3．两口子加起来80年工龄却买不起房子!这是一个有着25年副高职称的全国人大代表的真实境遇。2010年3月6日，全国人大代表、台盟中央委员、广东省委会专职副主委孔令人提出建议，希望政府能保障人均20平方米的政策性住房，并对投机行为进行惩罚。

孔令人表示，如果房价居高不下，老百姓会失望。“有人估计按照现在房价再涨20%，可能就会有社会不稳定的问题出来。”他说，在住房上，他认为政府对于住房，特别是一线城市，北京、上海、广州、杭州等地都应该把“居者有其屋”摆在政府重要问题上来解决。

孔令人表示，现在的房价是最离谱的，“按照世界上的一个估计，一个人出来工作后平均需要200个月就应该有自己的住房，折算成年大概是16年，如果结婚，那就是8到10年就应该有自己的住房”。

但现实情况呢，“大多数人甚至是靠三代人在供一套房”。孔令人现身说法，“说实在的，如果按照北京现在的房价，我家要来买这里的房子，以我们两口子加起来80年的工龄，在这里也买不到半套房子。”孔令人认为，作为一线城市的北京，大家都很关注、很向往，“只要把北京房价理顺了，就能给各地提供宝贵经验，也让楼市形象大大好转。可现在北京四环、五环的房子每平方米都要两三万元，我的收入水平应该是中等偏上，都还买不起，那90%的人都会买不起。”

孔令人建议，政府要解决的是保障城市人均住房面积20平方米；至于个人自己要改善，要三居室、四居室那就要自己努力解决。对于这个人坶20平方米的政策性住房，孔令人解释，这个住房也不能无限大，也就是适合一个三口之家这样的基本需要的住房。

4．从“学区房”“择校房”到“结婚房”“健康房”，从中小学生到待婚青年再到老年人，不同年龄段的社会群体被房地产捆绑，间接成为房地产价格畸高的推动者，而一次次慷慨消耗在房屋上面的投资，则使得其他社会消费欲望大大降低。改变这种局面，不仅需要政府层面对社会资源的均衡调控，也需要个人在消费投资领域的理性谨慎。

家长为使孩子能够在重点小学乃至重点中学就读，在这些“名校”所在学区范围购买“学区房”的现象，几乎每个城市都存在。望子成龙心态诚然可以理解，但是这种特意为了在“名校”读书而买房的投资行为，则很难用理性来形容，不少家长在购买“学区房”后子女无法进入理想中的学校，致使大笔投资成为“半拉子工程”，就很能说明问题。

“学区房”“择校房”的大规模出现，除家长过度投资之外，教育资源分布不均是深层因素。义务教育需要向公平化、普惠化发展，区域均衡是实现这一趋势的有效途径，“学区房”的出现，使得某一城区、某一地段房价畸高，政府层面对教育资源调控的不均衡，起着推波助澜的作用。

而在当下社会中，年轻人买房结婚成为潮流，“有房有车，至少要有房”成为不少待嫁女对男方提出的条件，但走上工作岗位时间有限的年轻男女很难有购买售价日益高涨的商品房的经济能力，社会心理的逼迫使得不少人选择在购房上“啃老”，成为另类“购房啃老族”。于是乎，不少购房结婚的青年男女，要么成为“购房啃老族”，要么加入房奴大军，对因购房而欠下的银行债务进行旷日持久的偿还。

难说理性的商品房消费，不仅仅催生出一个个房地产“神话”，更让不少城市的房屋租售比、房价与市民收入比愈发偏离正常范围，但是却罕有人去怀疑自己倾尽所有购房的必要与否。社会物质消费心理、家庭安居为上的传统习惯，使得房地产有了看似持续不断的刚性需求，也让越来越多的人心甘情愿绑上房地产的战车，尽管不知驶向何方。

显而易见，这种捆绑对于社会消费带来的影响是难以估量的。不少购房者宁愿在其他领域缩减开支，也要在购房上面倾囊投入，这在客观上造成了房地产虽是高额消费却一枝独秀，其他社会需求则持续疲软的现象。很明显，在国家扩大内需保持持续经济增长的背景下，这种局面弊多利少。

5．国企扎堆进入楼市被认为是推高房价的重要原因之一。2010年“两会”期间，在3月7日的安徽代表团开放日上，全国人大代表、安徽省发改委主任沈卫国表示，国家应予以调控，让大型国企退出房地产市场化运作。

沈卫国建议，在鼓励民间投资方面，国家应该加大力度。他说，虽然国家也出台了很多政策，但实际上民间资本仍然难以进入一些领域。他说，在一些竞争性行业，民间资本不好进入，因为投入了就是产业过剩，而一些垄断行业，民间资本又进不去。“比如说石化、铁路、通信、金融等，都很难进。”

沈卫国说，现在房价为什么这么高，“我也了解了一下，与民间资本准入也有关系。”他说，国有大企业不应该大量进入房地产市场，因为这为推高房价推波助澜，实在要进入房地产的，也应该搞廉租房和经适房，不要做市场化的运作。沈卫国建议，政府要予以调控，控制国有企业大举进军房地产。

沈卫国的话引起很多代表的共鸣。一位民间企业家代表说，国企很容易从银行拿到贷款，如果投入房地产，民间企业根本无法与其竞争。而大量的资金投入房地产，肯定会炒高地价、从而推高房价，政府对此真的应该调控一下。

6．近年来每一个因为受贿倒下的大贪官的受贿名录上，都可以看到“房产”两个字。从财政部原副部长朱志刚到北京市原副市长刘志华，从山东省委原副书记、青岛市委原书记杜世成到天津市政法委原副书记、天津市人民检察院原检察长李宝金，从湖南省郴州市原市委书记李大伦到安徽省原副省长何闽旭，从昆明市规划局原局长曾华到上海房地局原副局长殷国元……这些贪官收受房产商的贿赂均高达数百万、千万，有的甚至过亿，让人瞠目结舌。

2009年年初，上海浦东新区原副区长康慧军腐败案的审理吸引了很多人的关注，这位长期掌握着土地交易大权的副区长被称为“炒

A.编制税收计划

B.分配税收计划

C.考核和检查计划执行情况

D.税收计划分析

A．错误

B．正确

A.年度税收计划完成情况考核

B.税收负担率考核

C.组织收入工作考核

D.税收计划管理工作考核

A.编制税收计划

B.分配税收计划

C.考核计划执行情况

D.检查计划执行情况