在解决员工住房方面，中国的多数企业为职工建立了住房公积金。其他解决员工住房的途径有：（）。

下列各项中，属于中国法定员工福利内容的是()。

①社会保险制度

②住房公积金制度

③企业年金制度

④法定节假日与休息

A、①②

B、①②③

C、①②④

D、①②③④

中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入：

(1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元；

(2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)；

(3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元；

(4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等；

(5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。

要求：

(1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；

(2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；

(3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税：

(4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税；

(5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。

根据《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》规定，违反人力资源管理相关制度，工资账户列支非工资性费用、在其他科目列支工资性费用，或违规列支企业年金、各种社会保险基金、补充医疗保险基金和住房公积金的，应给予有关责任人员何种处分：()

A.记大过至开除

B.记大过至撤职

C.警告至撤职

D.警告至记过处分

某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。2004年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付 150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金 108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元，装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。该饭店计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为：

应纳税所得额＝4000-1800-200-540-108 -80-40-30-100＝1102(万元)

应纳所得税额＝1102×(30%+3%)

＝363.66(万元)

请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该饭店计算缴纳的所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。

2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。

(1)2004年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；

(2)2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本；

(3)2006年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应 酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元；装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。

(假设地方所得税免征，税率30%)。

要求：

(1)计算2004年外商投资者的再投资退税额；

(2)计算2005年外商投资者的再投资退税额；

(3)计算2006年应纳企业所得税。

中国正在大力推行企业年金制度，旨在通过企业和职工共同缴费建立企业职工退休计划，美国的401(k)计划发展成熟，对我国具有借鉴意义的有()。

①政府应当扮演重要角色

②国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金

③简化限制、增加覆盖面、适度减低费用

④由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式

A、①②

B、①③④

C、②③④

D、①②③④

中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：

（1）取得保险赔款3000元。

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。

（4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。

（8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。

李某出售住房应缴纳的个人所得税。

中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：

（1）取得保险赔款3000元。

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。

（4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。

（8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。

乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税。

中外合资企业中( )界定为国有资产。

A．中方职工的工资差额

B．企业根据中国法律规定按中方工资总额一定比例提取的中方职工的住房补贴基金

C．企业清算或完全解散时，馈赠或无偿留给中方继续使用的各项资产

D．从税后利润中提取的各项基金中中方按投资比例所占有的份额，包括已提取用于职工奖励、福利等分配给个人消费的基金

E．企业注册资本增加，按双方协议，中方以分得利润向企业再投资或优先购买另一方股份的投资活动中所形成的资产

摩托罗拉的激励机制

(1)优厚的工资福利待遇。公司在每年的薪资福利调整前，都对市场价格因素及相关的、有代表性企业的薪资福利状况进行比较调查，以便公司在制订薪酬福利时，与其他企业相比能保持优势和具有竞争力。摩托罗拉员工享受政府规定的医疗、养老、失业等保障。在中国的公司中，还为员工提供免费午餐、班车，并成为向员工提供住房的外资企业之一。

(2)进行公正评估。摩托罗拉制定薪资报酬时遵循“论功行赏”原则，员工有机会通过不断提高业绩水平及对公司的贡献而获得加薪。摩托罗拉业绩报告表参照美国国家质量标准制定。员工根据报告表制定自己的目标。个人评估一个月一次，部门评估一年一次。根据业绩报告表的情况，公司年底决定员工的薪资涨幅及晋升情况。评估在1月份进行，每年选拔干部比较集中的时间是2-3月份。

(3)尊重员工人格。在摩托罗拉，员工的尊严被定义为：实质性的工作；了解成功的条件；有充分的培训并能胜任工作；在公司有明确的个人前途；及时中肯的反馈；无偏见的工作环境。每个季度员工的直接主管会与其进行单独面谈，就以上6个方面或更广阔的范围进行探讨，谈话中发现的问题将通过正式渠道加以解决。此外，员工享有充分隐私权，员工的机密档案，包括病例、心理咨询记录等都与员工的一般档案分开保存。公司内部能接触到员工所有档案的仅限于“有必要知道”的有关人员。

摩托罗拉公司向全体雇员提供每年至少40小时的培训，这在美国已属于较高的培训水准，但公司仍在2000年，将这一培训时间增加4倍。对雇员的培训无疑要投入大量财力物力。摩托罗拉一年要花费6亿美元培训费用，相当于一个大型芯片工厂的费用。

(4)实现开放式沟通。员工可以通过参加“总经理座谈会”、业绩报告会、“大家庭”报、公司,互联网页、“畅所欲言”或“我建议”等形式反映个人问题，进行投诉或提出合理化建议，进行直接沟通。管理层也可以根据存在的问题及时处理员工事务，不断地促进员工关系，创造良好工作氛围。

(5)提供升迁机会。摩托罗拉的经理级别为初级经理、部门经理、区域经理(总监)、副总裁(兼总监或总经理)、资深副总裁。中国公司的经理中，72％是中国员工。比5年前上升了60多个百分点。女经理人数已占到经理总数的23％。该公司亚太总部还制订了一项新规定，规定女性管理者要达到所有管理者的40％，中层领导招聘中每3个面试者中至少要有1位女性。在现代社会中除极个别的行业外，绝大多数职位男女都可以胜任。在男女员工的使用上，摩托罗拉一视同仁。在摩托罗拉，技术人员可以搞管理，管理人员也有从事技术工作的，从事技术工作和从事管理工作的在工资上具有可比性。许多公司看重职业经理人的位置。因为收入多。在摩托罗拉，从事技术工作和从事管理工作的完全可以拿一样多的工费。根据上述案例回答下列问题：

摩托罗拉公司的多种激励方式是基于人性的 ( )

A．经济人假设

B．社会人假设

C．自我实现人假设

D．复杂人假设