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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月发生以下经营业务:(1)经批准从境外进口小汽车20辆,成交价

甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月发生以下经营业务:

(1)经批准从境外进口小汽车20辆,成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元),在成交价之外另支付卖方代理人佣金为50万元。此外,该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款,并取得海关进口增值税专缴款书。

(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位,取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。

(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆,取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。

已知:该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%,取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。

要求:根据上述资料,分析回答下列问题。

1、该批小汽车的关税完税价格是多少万元?

2、该批小汽车在进口环节应缴纳关税、消费税及增值税各是多少万元?

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人,2015年5月有关材料如下:

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第2题

【资料三】甲公司为增值税一般纳税人,20 15年10月份发生部分业务如下: (1)5日,采用托收承付结算方式向西江公司销售K商品,开出的增值税发票注明:不含税售价120 000元;增值税额20 400元;该批K商品成本为74000 元。甲公司销售该批K商品时已得知西江公司资金流转发生困难,货款短期内难以收回,但为了维持与西江公司长期以来建立的商业关系,公司仍将商品发出,办妥托收手续,并依西江公司请求为该批K商品开出增值税发票。 (2)9日,应丰润公司的要求将已售出K商品收回全部验收入库,并向丰润公司开具了增值税专用发票(红字),退还丰润公司原支付的全部货款。收回的该批K商品为当年9月10日赊销,售出时开具的增值税发票注明:不含税售价50 000元,增值税8 500元。售出K产品的成本为30。000元。销售时,甲公司和丰润公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、。/30,计算现金折扣时不考虑增值税。丰润公司已于9月25日支付货款。 (3)12日,按照与兰宜公司签订的商品代销合同,采用收取手续费方式受托向禾祥公司销售R商品,开具的增值税发票注明:不含税售价100 000元,增值税额为17 000元,货款收存银行o (4)16日,向兰宜公司开出R商品的代销清单。当日收到兰宜公司开具的增值税发票,即向兰宜公司支付代销R商品的货款并确认代销商品的手续费收入10 000元。 (5)20日,向东方公司销售K商品,开出的增值税发票注明:不含税售价600 000元,增值税额为102000元;商品已经发出,全部货款已收取并存入银行。 【要求】根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列第57至61小题: 根据资料(1),下列各项中,有关会计处理的表述正确的是( )。

A.“主营业务成本"科目借方发生额为120 000元

B.“库存商品"科目贷方发生额为74000元

C.“应收账款”科目借方发生额为20 400元

D.“应交税费”科目贷方发生额为20 400元

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第3题

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2015年4月发生下列业务。 (1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得研发服务收入30万元,咨询收入10万元,发生业务支出7.2万元。 (2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额120万元。 (3)向我国境内丁企业转让一项专利,取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万元,已履行相关备案手续,另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费,开具增值税专用发票,注明设备金额50万元,技术服务费20万元。 (4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为100万元,支付运费,取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为1万元。 当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。 根据上述资料,回答下列问题。 (1)第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为()万元。A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06

(2)第(3)项业务应计提销项税额()万元。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.7

(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。

A.7.34

B.17.11

C.7.38

D.17.00

(4)甲公司当月应纳增值税()万元。

A.2.05

B.11.76

C.11.78

D.2.16

(6)?甲企业6月份应缴增值税( )万元。A.83.38

B.85.20

C.185.38

D.58.00

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第4题

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2015年4月发生下列业务:(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元,发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万,已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费,开具增值税专用发票,设备金额50万元,技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为100万,支付运费,取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定,并当月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。

A.8.49

B.9.06

C.9.46

D.8.37

(2)业务(3)应计算销项税额()万元。

A.6.4

B.3.00

C.9.70

D.21.18

(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。

A.17.11

B.17.00

C.7.34

D.7.38

(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。

A.11.76

B.2.16

C.2.05

D.11.78

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下生产经营业务:

(1)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税税额5100元;同时,委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送该批原材料,取得货物运输业增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。

(2)组织员工外出旅游,向客运公司支付旅客运费15000元,取得客运公司依法出具的运输凭证。

(3)采取直接收款方式销售产品,收取全部价税合计金额99450元,该产品本月未发出,按照合同约定应于下月10日发出。

(4)将一批试制的新产品(非应税消费品)赠送客户,该产品尚无同类市场销售价格,生产成本为20000元,成本利润率为10%。

(5)出租闲置设备一台,租赁期限为6月1日至6月15日,一次性收取不含税全部租金12000元;出租闲置办公用房一间,租赁期为6月1日至11月30日,一次性收取全部租金80000元。

已知:甲企业产品适用增值税税率17%,上期留抵税额15000元,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

要求:

根据上述资料,简要回答下列问题。

(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额;

(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。

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第6题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2015年3月有关经营情况如下:

(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。

(3)销售一批香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。

已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。

要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。

1.甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。

A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.(210+20)×(1+10%)×30%=75.9(万元)

B.(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25(万元)

C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5(万元)

D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5(万元)

3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.(84+35)×30%=35.7(万元)

B.(84+35)÷(1-30%)×30%=51(万元)

C.[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5(万元)

D.[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2(万元)

4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.702÷(1+17%)×30%=180(万元)

B.[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1(万元)

C.(702+5.85)×30%=212.355(万元)

D.702×30%=210.6(万元)

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:

(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。

已知:销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

A.销售小汽车内部装饰品 B.提供汽车维修服务 C.进口小汽车 D.销售进口小汽车

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:

(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。

已知:销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。

A.销售小汽车内部装饰品 B.销售小汽车零配件 C.提供汽车维修服务 D.销售进口小汽车

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:

(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。

已知:销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A.187+1.1=188.1(万元) B.187+100.3=287.3(万元) C.187+100.3+1.1=288.4(万元) D.100.3+1.1=101.4(万元)

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