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[单选题]

甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2014年10月从农业生产者手中收购一批原木,开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板,实木地板加工完毕,甲实木地板厂收回实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元,代垫辅料10000元,乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%,则乙厂应代收代缴的消费税()元。

A.2631.58

B.3157.89

C.3410.53

D.3684.21

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第1题

甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价100万元,并且按照规定支付了10%的价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝,支付不含税运费7.44万元,取得货运增值税专用发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税()万元。

A.54.36

B.57.55

C.67.12

D.60

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第2题

甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2014年10月外购已税实木地板,取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元,增值税1.36万元;当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板,已知本月期初库存外购已税实木地板5万元,期末库存外购的已税实木地板2万元,已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为()万元。

A.0.25

B.0.3

C.0.15

D.0.55

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第3题

计算该商场当月应缴纳的增值税。

甲商场为增值税一般纳税人,2014年10月发生下列业务:

(1)为装修仓库购入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。

(4)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费20000元。

(5)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元;销售蔬菜取得销售收入20000元。

(6)销售空调并负责安装,取得不含税空调销售收入3000元,安装劳务收入234元。

(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

计算该商场当月应缴纳的增值税。

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第4题

根据上述资料,计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

甲商场为增值税一般纳税人,2014年10月发生下列业务:

(1)为装修仓库购入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。

(4)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费20000元。

(5)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元;销售蔬菜取得销售收入20000元。

(6)销售空调并负责安装,取得不含税空调销售收入3000元,安装劳务收入234元。

(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

根据上述资料,计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

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