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[单选题]

某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本30万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。(2)进口一批高档化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口高档化妆品的70%。(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额58万元,其中包括普通护肤品28万元,高档化妆品30万元。(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。(5)企业开发新型高档化妆品,生产成本为3.2万元,将其作为样品分发给各经销商。(6)月末盘点时发现,上月外购的高档化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失,成本为5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;高档化妆品成本利润率为5%,高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料,回答下列问题:2016年10月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。

A.23.85

B.18.99

C.18.86

D.21.93

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第1题

2016年10月该企业进口高档化妆品应纳进口关税()万元。

某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:

(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本30万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。

(2)进口一批高档化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口高档化妆品的70%。

(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额58万元,其中包括普通护肤品28万元,高档化妆品30万元。

(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。

(5)企业开发新型高档化妆品,生产成本为3.2万元,将其作为样品分发给各经销商。

(6)月末盘点时发现,上月外购的高档化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失,成本为5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;高档化妆品成本利润率为5%,高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料,回答下列问题:

2016年10月该企业进口高档化妆品应纳进口关税()万元。

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

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第2题

2016年10月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税为()万元。

某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:

(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本30万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。

(2)进口一批高档化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口高档化妆品的70%。

(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额58万元,其中包括普通护肤品28万元,高档化妆品30万元。

(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。

(5)企业开发新型高档化妆品,生产成本为3.2万元,将其作为样品分发给各经销商。

(6)月末盘点时发现,上月外购的高档化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失,成本为5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;高档化妆品成本利润率为5%,高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料,回答下列问题:

2016年10月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税为()万元。

A.8.40

B.18.58

C.18.60

D.7.41

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第3题

下列关于消费税的表述中,说法正确的有()

A.啤酒、黄酒采用比例税率

B.进口卷烟的计税依据由国家税务总局核定

C.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

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第4题

根据消费税现行政策的相关规定,下列说法正确的有()

A.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税

B.以外购已税摩托车连续生产的应税摩托车,不可以从当期应纳消费税中扣除已纳消费税

C.自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税

D.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税

E.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

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第5题

依据消费税的现行规定,下列说法正确的有()

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按平均税率征税

C.计算啤酒出厂价格时,包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

D.卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支的税率计征消费税

E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

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第6题

下列关于白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法的表述不正确的是()

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定

C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上、累计上涨幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

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第7题

某啤酒生产企业既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。2016年10月销售甲类啤酒100吨,取得含税收入50万元;销售乙类啤酒200吨,取得含税收入45万元;销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得含税收入8万元(包含甲类啤酒和乙类啤酒各12吨)。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨,乙类啤酒适用的消费税税率是220元/吨。该啤酒厂10月份应纳消费税为()

A.69000

B.74280

C.75000

D.82500

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第8题

某卷烟厂用自产卷烟投资某企业,消费税的计税依据为()。

A.同类消费品中间价

B.同类消费品加权平均价

C.同类消费品最高价格

D.组成计税价格

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第9题

以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。

A.委托方收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税

B.委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

C.在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

D.如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

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第10题

关于消费税适用税率的规定,以下描述错误的是()。

A.纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的,按最高税率征税

B.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

C.黄酒、白酒适用从量计征的规定

D.包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金

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