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[单选题]

某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生如下业务:(1)外购生产用材料,取得的普通发票上注明价税合计金额46800元;委托运输公司(增值税一般纳税人)将材料运回企业,取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。(2)从小规模纳税人处购进一台生产设备,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。(3)从一般纳税人处购进农机零配件,取得增值税专用发票上注明价款120000元,本月生产领用60%。(4)进口4标准箱卷烟作为福利发给职工,海关核定的关税完税价格为30000元,关税税率为20%。(5)销售农机零配件取得含税销售额74100元。(6)销售生产的农机一批,取得不含税销售额230000元,销售过程中支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当期应向税务机关缴纳增值税()元。

A.28497.67

B.28442.37

C.21642.37

D.16786.67

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第1题

该企业当期准予抵扣的进项税额为()元。

某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生如下业务:

(1)外购生产用材料,取得的普通发票上注明价税合计金额46800元;委托运输公司(增值税一般纳税人)将材料运回企业,取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。

(2)从小规模纳税人处购进一台生产设备,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。

(3)从一般纳税人处购进农机零配件,取得增值税专用发票上注明价款120000元,本月生产领用60%。

(4)进口4标准箱卷烟作为福利发给职工,海关核定的关税完税价格为30000元,关税税率为20%。

(5)销售农机零配件取得含税销售额74100元。

(6)销售生产的农机一批,取得不含税销售额230000元,销售过程中支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当期准予抵扣的进项税额为()元。

A.23880

B.24960

C.33601.88

D.34681.88

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第2题

该企业当期销项税额为()元。

某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生如下业务:

(1)外购生产用材料,取得的普通发票上注明价税合计金额46800元;委托运输公司(增值税一般纳税人)将材料运回企业,取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。

(2)从小规模纳税人处购进一台生产设备,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。

(3)从一般纳税人处购进农机零配件,取得增值税专用发票上注明价款120000元,本月生产领用60%。

(4)进口4标准箱卷烟作为福利发给职工,海关核定的关税完税价格为30000元,关税税率为20%。

(5)销售农机零配件取得含税销售额74100元。

(6)销售生产的农机一批,取得不含税销售额230000元,销售过程中支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当期销项税额为()元。

A.10766.67

B.38424.78

C.40666.67

D.49866.67

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第3题

该建筑公司业务(4)应缴纳营业税()万元。

某建筑公司2013年发生如下业务:

(1)自行建造相同规格的商品房5栋,该商品房工程成本共计26000万元,商品房完工后,将其中1栋对外销售,取得销售收入5800万元;1栋无偿赠送给关联企业;2栋对外出租,当年每栋收取租金20万元;1栋转为企业固定资产自用。

(2)承建甲企业办公楼项目,双方签订的合同中约定工程价款共计11500万元(其中劳动保护费20万元、临时设施费15万元),甲企业提供设备价款800万元,因项目提前完工建筑公司另取得提前竣工奖20万元。(3)承建乙企业员工宿舍楼项目,合同约定工程价款共计6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制构件由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元;其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元;建筑工程劳务价款1860万元。

(4)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修支出600万元。已知:建筑劳务成本利润率为20%,装饰装修劳务成本利润率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该建筑公司业务(4)应缴纳营业税()万元。

A.0

B.100

C.120

D.320

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第4题

该建筑公司业务(3)应缴纳营业税()万元。

某建筑公司2013年发生如下业务:

(1)自行建造相同规格的商品房5栋,该商品房工程成本共计26000万元,商品房完工后,将其中1栋对外销售,取得销售收入5800万元;1栋无偿赠送给关联企业;2栋对外出租,当年每栋收取租金20万元;1栋转为企业固定资产自用。

(2)承建甲企业办公楼项目,双方签订的合同中约定工程价款共计11500万元(其中劳动保护费20万元、临时设施费15万元),甲企业提供设备价款800万元,因项目提前完工建筑公司另取得提前竣工奖20万元。(3)承建乙企业员工宿舍楼项目,合同约定工程价款共计6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制构件由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元;其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元;建筑工程劳务价款1860万元。

(4)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修支出600万元。已知:建筑劳务成本利润率为20%,装饰装修劳务成本利润率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该建筑公司业务(3)应缴纳营业税()万元。

A.157.8

B.146.63

C.167.8

D.145.32

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第5题

该建筑公司业务(2)应缴纳营业税()万元。

某建筑公司2013年发生如下业务:

(1)自行建造相同规格的商品房5栋,该商品房工程成本共计26000万元,商品房完工后,将其中1栋对外销售,取得销售收入5800万元;1栋无偿赠送给关联企业;2栋对外出租,当年每栋收取租金20万元;1栋转为企业固定资产自用。

(2)承建甲企业办公楼项目,双方签订的合同中约定工程价款共计11500万元(其中劳动保护费20万元、临时设施费15万元),甲企业提供设备价款800万元,因项目提前完工建筑公司另取得提前竣工奖20万元。(3)承建乙企业员工宿舍楼项目,合同约定工程价款共计6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制构件由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元;其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元;建筑工程劳务价款1860万元。

(4)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修支出600万元。已知:建筑劳务成本利润率为20%,装饰装修劳务成本利润率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该建筑公司业务(2)应缴纳营业税()万元。

A.345.6

B.355.6

C.346.6

D.347.6

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第6题

该建筑公司业务(1)应缴纳营业税()万元。

某建筑公司2013年发生如下业务:

(1)自行建造相同规格的商品房5栋,该商品房工程成本共计26000万元,商品房完工后,将其中1栋对外销售,取得销售收入5800万元;1栋无偿赠送给关联企业;2栋对外出租,当年每栋收取租金20万元;1栋转为企业固定资产自用。

(2)承建甲企业办公楼项目,双方签订的合同中约定工程价款共计11500万元(其中劳动保护费20万元、临时设施费15万元),甲企业提供设备价款800万元,因项目提前完工建筑公司另取得提前竣工奖20万元。(3)承建乙企业员工宿舍楼项目,合同约定工程价款共计6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制构件由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元;其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元;建筑工程劳务价款1860万元。

(4)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修支出600万元。已知:建筑劳务成本利润率为20%,装饰装修劳务成本利润率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该建筑公司业务(1)应缴纳营业税()万元。

A.389.50

B.773.99

C.967.98

D.871.47

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第7题

下列关于关税征收管理的说法中,正确的有()。

A.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征关税税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征

B.因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的关税税款,自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征

C.海关多征的关税税款,海关发现后应当立即退还

D.因海关误征,多缴纳关税的,纳税人可以自缴纳税款之日起3年内,书面声明理由,连同原纳税收据向海关申请退税,但不得加算银行同期活期存款利息

E.纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳关税税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月

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第8题

根据车辆购置税的有关规定,下列情形中,纳税人应按规定重新办理纳税申报的有()。

A.已办理纳税申报的车辆底盘发生更换的

B.将设有固定装置的非运输车辆改制为普通客车的

C.车辆因质量原因被退回经销商的

D.车辆被盗的

E.工业企业购买使用外国驻华使馆自用车辆的

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第9题

根据营业税的有关规定,下列业务中,以余额为营业额计征营业税的有()。

A.转让金融商品

B.出租不动产

C.转让抵债所得的土地使用权

D.一般贷款业务

E.经营游览场所

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第10题

根据消费税的有关规定,下列表述不正确的有()。

A.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车属于消费税征税范围,应征收消费税

B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围,应征收消费税

C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的,视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税

D.应税消费品中采用定额税率和比例税率双重征收形式的只有卷烟和白酒

E.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量的,按最高税率征收消费税

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