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[单选题]

位于县城的某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采原煤过程中伴采天然气,2013年11月发生以下经营业务:(1)开采原煤10000吨,伴采天然气3000立方米,当月销售天然气1000立方米,取得不含税销售额300万元。(2)采用预收货款方式销售原煤2000吨,不含税销售额90万元,当月预收货款40万元,合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。(3)将部分原煤移送加工洗煤1000吨,当月采用分期收款方式销售洗煤800吨,价税合计金额70.2万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付货款的60%,其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张,当月实际收到货款30万元。(4)企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。(5)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元;将设备运抵煤矿,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。(6)当地供电所交来用电单据,当月共用电20000度(其中5000度为职工食堂及浴室使用)取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。其他相关资料:该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣,原煤资源税税额为4元/吨,天然气资源税税率为5%,洗煤综合回收率为40%。要求:根据上述资料,回答下列问题。该煤矿当月发生的销项税额为()万元。

A.54.68

B.61.48

C.66.68

D.69.98

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第1题

该煤矿当月应缴纳的资源税为()万元。

位于县城的某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采原煤过程中伴采天然气,2013年11月发生以下经营业务:

(1)开采原煤10000吨,伴采天然气3000立方米,当月销售天然气1000立方米,取得不含税销售额300万元。

(2)采用预收货款方式销售原煤2000吨,不含税销售额90万元,当月预收货款40万元,合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。

(3)将部分原煤移送加工洗煤1000吨,当月采用分期收款方式销售洗煤800吨,价税合计金额70.2万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付货款的60%,其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张,当月实际收到货款30万元。

(4)企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。

(5)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元;将设备运抵煤矿,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。

(6)当地供电所交来用电单据,当月共用电20000度(其中5000度为职工食堂及浴室使用)取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。

其他相关资料:该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣,原煤资源税税额为4元/吨,天然气资源税税率为5%,洗煤综合回收率为40%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该煤矿当月应缴纳的资源税为()万元。

A.0.48

B.0.98

C.1

D.1.4

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第2题

根据车辆购置税的有关规定,下列应税车辆中,凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格的有()。

A.减免税条件消失的车辆

B.底盘发生更换的车辆

C.库存2年的车辆

D.行驶10万公里的试验车辆

E.因不可抗力因素导致受损的车辆

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第3题

根据营业税的有关规定,下列各项中,应缴纳营业税的有()。

A.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

B.中国人民银行对企业贷款取得的利息收入

C.单位将不动产无偿赠送给希望小学

D.出纳长款收入

E.宗教场所举办文化活动的售票收入

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