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[单选题]

某企业2010年有一笔销售锅炉业务,合同约定:锅炉全部价款600万元,生产过程中购货方预付价款300万元,余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付;锅炉由供货方生产、安装,购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额,下列表述正确的是()。

A.在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元

B.在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元

C.在供货方发出锅炉时确认收入600万元

D.在供货方发出锅炉时确认收入300万元

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第1题

依据现行企业所得税的规定,下列表述正确的是( )。

A.居民企业来源于中国境外的所得,适用税率为10%

B.非居民企业来源于中国境内的所得,适用税率为25%

C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得,适用税率为25%

D.境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业,适用税率为25%

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第2题

关于金融企业贷款利息收入的所得税处理,下列表述正确的有( )。

A.未逾期贷款,应于债务人应付利息的日期确认利息收入的实现

B.贷款逾期后发生的应收利息,必须于实际收到的日期确认利息收入的实现

C.贷款逾期后发生的应收利息,虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的,税法上也应确认收入的实现

D.金融企业已确认为利息收入的应收利息,逾期90天仍未收回,无论会计上是否已冲减当期利息收入,均准予抵扣当期应纳税所得额

E.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息,以后年度收回时,应计入当期应纳税所得额

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第3题

关于资产和资产的计税基础,下列表述正确的有( )。

A.资产包括长期待摊费用

B.企业的各项资产应以历史成本为计税基础

C.企业持有各项资产发生资产增值或者减值,一律不得调整其计税基础

D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础

E.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

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第4题

企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。下列提供劳务满足收入确认条件,应按完工进度确认收入的有( )。

A.专业安装费

B.艺术表演活动收费

C.广告的制作费

D.软件费

E.特许权费

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