题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
企业将自己的一项专利使用权转让给A企业,A企业付款20000元。企业在该项专利的研制、开发过程中共
耗资8000元,计算该项收入应纳营业税额为多少?
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第1题
一家机械制造企业,2012年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备500万元,购置完毕即投入使用。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)?
第3题
某企业因某事项在当期确认了100万元负债,计入当期损益。假定按照税法规定,与确认负债相关的费用,在实际发生时准予税前扣除。企业适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
要求:(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额,并作出会计分录。
(2)资产负债表日,递延所得税资产科目有借方余额10万元,上述结果如何?
(3)若资产负债表日,递延所得税资产科目有借方余额35万元,上述结果如何?
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