题目内容
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[单选题]
持有至到期投资,投资的面值与实际支付的金额的差额应计入()。
A.持有至到期投资——利息调整
B.投资收益
C.应收利息
D.持有至到期投资——成本
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A.持有至到期投资——利息调整
B.投资收益
C.应收利息
D.持有至到期投资——成本
第1题
对于固定资产损失可能存在税会差异的地方就是企业不能取得或不能及时取得税法所要求的认定证据。如果企业在当年所得税汇算清缴前仍然未取得合符税法规定的认定证据,即便是会计核算上已经确认了固定资产损失,在所得税汇算清缴时应做纳税调增。如果在以后年度取得了符合税法规定的认定证据,可以按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)进行追补扣除,但追补确认期限不得超过5年。( )
第2题
对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致,导致长期股权投资处置损益与股权转让所得(或损失)金额相应存在差异,产生暂时性差异的一次性转回,因此年末汇算清缴时需对纳税申报表进行填写和纳税调整。( )
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