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某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2010年6月购进原材料等，取得增值税专用发票注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。
要求：分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为9%)。
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第1题
2010年7月青岛市四海旅行社业务如下：
(1)山峡五日游，组织游客156人，每人收费2688元，其中往返车票780元，船票500元，另外各景点门票及有关费用648元;
(2)五台山二日游，组织游客280人，每人收费888元，其中往返车票240元，住宿费用60元，门票费用280元;
(3)中国香港、新加坡、马来西亚、泰国七日游，组织游客25人，每人收费13888元，四海旅行社负责收取费用并办理出国手续，其余均由香港某旅行社负责，四海旅行社依据合同将剩余款项每人9600元汇给香港公司。
要求：计算四海旅行社2010年7月应纳营业税。
第2题
某化妆品厂2010年8月发生下列业务：
(1)销售化妆品开出增值税专用发票，取得价款100万元，增值税税款17万元，存入银行;
(2)没收逾期未归还的包装物押金2.34万元;
(3)将本企业生产的化妆品用于广告样品，同类消费品对外零售价17.55万元;
(4)受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。
要求：(1)计算没收包装物押金应纳消费税额;
(2)计算受托加工的化妆品应代收代缴的消费税额;
(3)计算该化妆品厂本月应纳消费税额(含代收代缴的消费税)。
第3题
某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月发生业务如下：
(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库;
(2)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款800000元，增值税款为136000元;
(3)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元;
(4)因保管不善库存的2吨钢材被盗，损失6000元(不含税)。
要求：计算该企业本期应纳增值税额。
第4题
2010年4月，某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机，产品销售初期，全国统一促销价(不含税)2800元/台。当月发生下列业务：
(1)将1000台洗衣机交给某电器城代销，本月已收到全部1000台的代销清单，按售价5%支付手续费;
(2)向某商场销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费1170元;
(3)以旧换新销售500台，每台旧型号洗衣机作价150元;
(4)购进洗衣机零部件取得增值税发票注明的价款1000000元，因保管不善丢失20000元的零部件。
要求：计算该企业本期应纳增值税额。
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