一、资料 1.泰安食品公司为独立核算单位,下设泰东收购站和泰西收购站两报账单位,采用报账付款的
第1题
如图表习题3-1所示。
2.1月27日,查明裕华硼酸浴皂短缺系保管人员责任,决定由保管人员赔偿,赔偿款尚未收到。 3.1月28日,查明扇牌檀香皂溢余是上海制皂厂多发,作为商品购进,现厂方补来专用发票,列明货款1200元,增值税额204元,款项尚未支付。 4.1月30日,查明白丽美容皂短缺是销货多发给华申商厦,补作销货,已开出专用发票,列明货款360元,增值税额61.20元,款项尚未收到。 5.1月31日,查明樟脑丸短缺系自然挥发,作商品损耗处理。 6.1月31日,储运部门送来商品可变现净值低于成本报告单,列明童车200辆,成本单价80元,可变现单价56元;游戏机120台,成本单价200元,可变现净价175元,予以转账。 7.2月20日,销售童车200辆,每辆60元,计货款12000元,增值税额2040元,当即收到转账支票,存入银行。 8.2月28日,结转已销的200辆童车的销售成本,并结转其跌价准备。 9.3月15日,销售游戏机120台,每台180元,计货款21600元,增值税3672元,当即收到转账支票,存入银行。 10.3月20日,因火灾损失牙刷一批,计成本8000元,进项税额1360元,予以转账。 11.3月31日,结转已销的120台游戏机的销售成本,并结转其跌价准备。 12.3月31日,储运部门送来商品可变现净值低于成本报告单,列明计数器300只,成本单价100元,可变现单价80元,予以转账。 13.3月31日,火灾损失的牙刷与保险公司联系后其同意赔偿7500元,其余部分作为企业损失。 二、要求 编制会计分录。
第2题
18元,计货款36000元,增值税额6120元。厂方给予的付款条件为:10天内付清货款,购货折扣为2%;20天内付清货款,购货折扣为1%;超过20天付款为全价。大号折伞已验收入库。 2.3日,向东海伞厂赊购中号折伞1500把,每把14元,计货款21000元,增值税额3570元。厂方给予的付款条件为:10天内付清货款,购货折扣为1.5%;超过10天付款为全价。中号折伞已验收入库。 3.8日,向上海保温瓶厂购进5号彩花气压瓶1000只,每只32元,计货款32000元,增值税额5440元,当即签发转账支票付讫。 4.10日,上海保温瓶厂发来5号彩花气压瓶1000只,验收时发现外观质量不符要求。与厂方联系后,其同意给予6%的购货折让,当即收到厂方的销货折让发票,并收到对方退回的折让款1920元、增值税额326.40元;款项已存入银行,商品也已验收入库。 5.12日,签发转账支票一张,金额为24255元,系支付赊购东海伞厂1500把中号折伞,计货款20685元,增值税额3570元。 6.18日,银行转来厦门玩具厂托收凭证,附来专用发票(发票联)191号,开列卡通警车120箱,每箱200元,计货款24000元,增值税额4080元,运费凭证250元。经查验,与合同相符,当即承付全部款项。 7.20日,签发转账支票一张,金额11760元,系支付赊购上海伞厂2000把大号折伞,计货款35640元,增值税额6120元。 8.26日,厦门玩具厂发来卡通警车120箱,每箱200元,计货款24000元,附来专用发票(发货联)191号。验收时发现油漆不符合同要求,予以拒收,商品代为保管,由业务部门与对方联系解决。 9.30日,经联系后,厦门玩具厂同意对油漆不符要求的卡通警车给予7%的购货折让,当即收到厂方的销货折让发票。折让款1680元、增值税额285.60元均未收到,商品已验收入库。 二、要求 编制会计分录。
第5题
活畜禽在调运过程中,发生________等情况,应列入“销售费用——商品损耗”账户。
A.零星死亡
B.减重
C.零星走失
D.急宰的销售收入低于进价的差额
第6题
一、资料 上海交电公司发生下列有关的经济业务: 1.4月2日,销售给中华百货商店凯歌牌吸尘器100只,每只275元,计货款27500元,增值税额4675元,当即收到转账支票,存入银行。 2.4月3日,销售给友谊商厦26时凤凰牌自行车120辆,每辆300元,计货款36000元,增值税额6120元,当即收到商业承兑汇票一张。 3.4月4日,将4月3日收到商业承兑汇票一张,金额42120元,背书转让给上海电熨斗厂,以偿还前欠货款。 4.4月6日,销售给顺昌商厦500W调温电熨斗500只,每只30元,计货款15000元,增值税额2550元,当即收到银行本票一张,暂存备用。 5.4月17日,将昨日收到的银行本票一张,金额17550元,背书转让给上海吸尘器厂,以偿还前欠货款。 6.以月8日,销售给城南商厦28时永久牌自行车200辆,每辆280元,计货款56000元,增值税额9520元,款项尚未收到。 7.4月10日,收到城南商厦转账支票一张,金额65520元,系归还前欠货款及增值税额。 二、要求 编制会计分录。
编制农副产品挑选整理单。
第9题
用发票,开列白丽美容皂500)箱,每箱134元,计货款67000元,增值税额11390元,并收到臼行填制的收货单(结算联)101号,审核无误后,当即签发转账支票付讫。 2.5日,储运部门转来收货单(入库联)101号,向上海制皂厂购进的白丽美容皂500箱,每箱134元,已全部验收入库,结转白丽美容皂的采购成本。 3.8日,业务部门转来上海搪瓷厂开来的专用发票,开列全白汤盆300箱,每箱200元,计货款60000元,增值税额10200元,并收到自行填制的收货单(结算联)102号,审核无误后,当即以商业承兑汇票支付。 4.10日,储运部门转来收货单(入库联)102号,向上海搪瓷厂购进的全白汤盆300箱,每箱200元,已全部验收入库,结转全白汤盆的采购成本。 5.12日,银行转来哈尔滨磁化器厂托收凭证,附来专用发票(发票联)369号,开列H型强场磁化杯240箱,每箱300元,计货款72000元,增值税额12240元,运费凭证计250元,并收到自行填制的收货单(结算联)103号,审核无误后,当即承付。 6.15日,银行转来广州照相机厂托收凭证,附来专用发票(发票联)241号,开列珠江牌照相机200只,每只240元,计货款48000元,增值税额8160元,运费凭证计124元,并收到自行填制的收货单(结算联)104号,审核无误后,当即承付。 7.18日,储运部门转来哈尔滨磁化器厂专用发票(发货联)369号,开列H型强场磁化杯240箱,每箱300元,并收到自行填制的收货单(入库联)103号。磁化杯已全部验收入库,结转其采购成本。 8.23日,银行转来广州玩具厂托收凭证,附来专用发票(发票联)676号,开列火箭赛车400箱,每箱125元,计货款50000元,增值税额8500元,运费凭证200元,并收到自行填制的收货单(结算联)106号。审核无误后,当即承付。 9.24日,储运部门转来广州照相机厂专用发票(发货联)241号,开列珠江牌照相机200只,每只240元.并收到自行填制的收货单(入库联)104号。照相机已全部验收入库,结转其采购成本。 10.30日,储运部门转来收货单(入库联)107号,向上海制皂厂购进固本肥皂1000箱,每箱24.10元。肥皂已全部验收入库,结转其采购成本。 二、要求
编制会计分录。
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