只有同时存在某些情况时,审计师才可考虑采用消极的函证方式。这些情况包括()。
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
第1题
下列程序中,有助于证实销货业务分类正确这一控制目标的内部控制测试程序有( )。
A.检查发运凭证、销售发票是否连续编号
B.观察是否寄发对账单,并检查顾客回函档案
C.核对发运凭证与存货永续记录中的发运记录
D.检查有关凭证上内部复核和查核的标记
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第2题
审计师计划测试M公司2010年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中,通常难以实现上述审计目标的是( )。
A.抽取2010年12月31日开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取2010年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录
C.从业务收入明细账中抽取2010年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D.从业务收入明细账中抽取2011年1月1日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第4题
针对以下在销售与收款循环中遇到的问题,请分别简述审计师应当如何处理。 (1)销售发票应当预先连续编号,以保证没有遗漏发票。但对华兴公司的内部控制测试表明销售发票编号不连续。审计师询问管理层,被告知:由于顾客的销售发票可以从很多渠道获得,销售发票编号是不连续的,由于需要验证编码顺序,因此编码是一项烦琐的工作。另外,管理层实行预开单制度,即货物发送之前就编制发票,发票需长期保存,以备发货后收款。 (2)应收账款函证的一个重要控制是不经过客户向外函证。但在最近的审计中,客户坚持将函证放入工作人员寄出的银行月末对账单中。 (3)在选择应收账款函证样本时,审计师注意到几个账户有重大的贷方余额,审计师计划将这些账户包括在函证中,但遭到被审计单位信用部门经理的强烈反对,理由是他认为如果对这些账户函证,顾客可能立即要求还款。
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