大海公司和长江公司为同一母公司的子公司,2013年长江公司出售库存商品给大海公司,售价2000万元(不含增值税),成本1500万元。至2013年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位,假定期末存货末发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中,下列会计处理正确的有()。
A.应抵销营业收入2000万元
B.应抵销营业成本1500万元
C.应抵销存货200万元
D.应确认递延所得税资产50万元
A.应抵销营业收入2000万元
B.应抵销营业成本1500万元
C.应抵销存货200万元
D.应确认递延所得税资产50万元
第1题
国内甲公司的记账奉位币为人民币,外币交易采用交易发生时的即期汇率结算。2013年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股20000股作为交易性金融资产,当日即期汇率为l港元=1元人民币,款项已支付。2013年12月31日,当月购入的乙公司H股的市价变为每股8港元,当日即期汇率为1港元=0.9元人民币。假定不考虑相关税费的影响。甲公司2叭3年12月31日应确认的公允价值变动收益为( )元人民币。
A.4000
B.一4000
C.一2000
D.2000
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第2题
下列项目中,可以产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A.期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C.国债利息收入
D.期末无形资产账面价值小于其计税基础
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第3题
(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业1999年度利润总额为110000元,发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算,该企业1999年度应交所得税为33000元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业1999年度的所得税费用为( )元。
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
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第4题
甲公司为乙公司的母公司,2012年12月25日.甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2012年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧,预计A设备尚可使用年限为5年。预计净残值为零。甲公司2013年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
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