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某县一家机械制造企业2011年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，包括：合理的工资、薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。试计算这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)？
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第1题
某县城，全年实际占地50000平方米。其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。 (2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。 (3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。 (4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。 (5)3月，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。 (6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。 (7)所发生的销售费用中含有全年实际支出的广告宣传费3070万元。 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米单位税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元。) 根据上述资料，该企业进行了相关的纳税调整并计算了当年应缴纳的企业所得税。 (1)允许扣除项目金额： 应缴纳的城镇土地使用税=(50000—900—1600)×3=142500(元)=14．25(万元) 应缴纳的车船使用税=20×30×30+5×2×30+5×540+8×420=2．44(万元) 销项税额=12000×17％+200×17％=2074(万元) 可以抵扣的进项税额=510+300×7％+4000×13％=1051(万元) 应缴纳的增值税=2074—1051=1023(万元) 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1023×(5％+3％)=81．84(万元) 允许扣除的财务费用=120+180=300(万元) 允许扣除的广告费用和业务宣传费=3070(万元) 允许扣除的业务招待费用=124(万元) (2)收入总额： 确认应纳税所得额时的企业收入总额=12000+200=12200(万元) (3)应纳税所得额： 应纳税所得额=12200—14．25—2．44—1023—81．84—42．75—300—3070—124 =7541．72(万元) (4)应纳企业所得税额： 应纳企业所得税额=7541．72×25％=1 885．43(万元) 请问该企业2010年的纳税申报是否正确?如果不正确，请指出错误之处，并计算出正确的应纳企业所得税和实际缴纳的所得税额。
第2题
下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有( )。
A．资产的账面价值大于其计税基础
B．资产的账面价值小于其计税基础
C．负债的账面价值大于其计税基础
D．负债的账面价值小于其计税基础
第3题
根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是( )。
A．金融债券利息收入
B．非营利性组织的生产经营活动收入
C．已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
第5题
经营项目中属于营业税应税劳务的有( )。
A．建筑安装工程作业
B．加工、修理修配劳务
C．商业零售业务
D．商业运输劳务
第7题
对邮电部门出售电话机、寻呼机并为用户提供通信服务取得的收入应按( )。
A．服务业征收营业税
B．兼营业务征收营业税
C．邮电通信业征收营业税
D．混合销售征收增值税
第8题
餐饮收入80万元。 (3)代办机票、火车票手续费收入5000元。 (4)停车场看车收入10000元，付看车人工资800元。 (5)保龄球馆收入8万元，适用5％的税率 该宾馆的各项业务均能分别核算，试计算其当月应纳营业税，做出相关的会计分录。
第9题
： (1)“其他贷款利息收入”130万元。其中，票据贴现贷款利息收入30万元，外汇转贷业务利息收入100万元(支付本期境外借人的外汇资金利息80万元)。另外，“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元。 (2)本期吸收存款5000万元，取得贷款利息收入2000万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)，本期应支付各项存款利息1500万元。 (3)以银行存款300万元向甲公司投资，协议规定：甲公司每年向该金融机构支付固定利润36万元，每月月末支付3万元，本季度共收到甲公司9万元。 (4)本期在提供金融服务的同时，销售账单凭证、支票等取得收入3万元；代收邮电费11万元；收到乙公司委托放贷手续费收入6万元(本期取得委托放贷利息收入60万元，手续费按利息收入的10％计算)。 (5)本期实际收到的结算罚息收入20万元，发生出纳长款2万元。 (6)因发放政策性贴息贷款，获得利差补贴收入6万元。 (7)该金融机构兼营金银业务，本期取得利差收入20万元。 会计入员申报纳税时计算如下： (1)应纳营业税3．75万元[=30×5％+(100—80+25)×5％]。 (2)应纳营业税25万元[=(2000—1500)×5％]。 (3)未计算营业税。 (4)应纳营业税1万元[=(3+11+6)×5％]。 (5)应纳营业税1．1万元[=(20+2)×5％]。 (6)利差补贴未计算营业税。 (7)金银业务收入未计算营业税。 该企业二季度应纳营业税=3．75+25+1+1．1=30．85(万元) 请指出上述计算过程中的错误之处，并说明理由。
第10题
支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16％)。 试计算该广告公司当月应纳营业税税额。
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