人工降低地下水位施工中，当土的渗透系数很小（K＜0.1 m／d)时，宜采用（)方法降水。（A) 轻型井点（B) 电

适用于按核定利润率及按经费支出换算方式缴纳所得税的外商投资企业和外国企业。

A．外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(A类)

B．外商投资企业和外国企业全年纳税情况表

C．外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(B类)

D．营业外收支明细表

简述外商投资企业和外国企业所得税的概念、纳税人和征收范围。

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。

企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)

2006年度企业利润表如下：

利 润 表 2006年12 31日 单位：万元(人民币) 项 目 行 次 本年累计数 一、主营业务收入 1 8700 其中：出口主营业务收人 2 6800 减：主营业务成本 3 6700 其中：出口产品销售成本 4 5200 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润 6 2000 加：其他业务利润 7 12 减：营业费用 8 30 管理费用 9 430 财务费用 10 150 三、营业利润 11 1402 加：投资收益 12 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 &

要求：

1．扼要指出存在的影响纳税的问题。

2．计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3．企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，还应办理哪些与所得税相关的手续？

A．中外合资经营企业所得税

B．中外合作经营企业所得税

C．外商独资企业所得税

D．外国企业所得税

A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件

B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件

C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳入库

D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

A．年度终了后4个月内报送年度所得税申报表和会计决算报表

B．年度终了后5个月内报送年度所得税申报表和会计决算报表

C．附送中国注册会计师的查账报告

D．亏损企业不办理纳税申报，也不提供资料

A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件

B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件

C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库

D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

下列企业中,()是企业所得税的纳税义务人。

A．外国企业

B．外商投资企业

C．联营企业

D．非独立核算的国有企业

B.《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2014年版)》;

C.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表;

D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明;

E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。