财务人员不能接受以下何种发票（）

A.最好不经手，让其他部门人员经手

B.在不得已经手时，保留白条，证明金额和用途

C.争取相关人员签字

D.保留银行流水

A.当月作废；跨月红冲

B.当月红冲；跨月作废

C.当月作废；跨月作废

D.当月红冲;跨月红冲

某公司发生以下情况：

(1)公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并人账。

(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张25万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。

(3)公司对外报送2008年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。

(4)因机构发展需要，公司财务部门搬入到新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。

(5)该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。检查人员在了解情况时，原出纳张某说：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。”

要求

根据上述情况和有关法律规定分析下列问题：

(1)该公司对购买计算机发票的处理是否符合法律规定并说明理由。

(2)该公司签发25万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

(3)董事会作出对外报送财务会计报告是否符合法律规定并说明理由。

(4)该公司销毁会计档案是否符合法律规定并说明理由。

(5)张某的理由是否正确并说明理由。

A.王某的行为属于变造会计凭证，可以处2000元以上2万元以下的罚款

B.李某有权不予接受，并向会计机构负责人报告

C.李某5年内不得从事会计工作

D.李某的行为违背了廉洁自律和坚持准则的职业道德

公开发行股票的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2010年度的经营形势、管理和经营结构与2009年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。

甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：

资料一：甲注册会计师获取的X公司营业收入、营业成本的数据如下：

单位：人民币万元

会计期间：2010年度 单位：人民币万元

资料二：经过甲和乙注册会计师的了解，X公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制)：

(1)X公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。

(2)销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。

(3)信息管理员Ｙ负责将顾客采购订单和销售合同信息输入W系统，由系统自动生成不连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，信息管理员Y核对本周内生成的销售订单。

(4)财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价的正确性。

(5)销售人员Q每月向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向X公司会计部门报告。

(6)财务人员G负责登记银行存款日记账，每月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。

要求：

(1)针对资料一，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。

(2)针对资料二(2)到(6)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议，并指出相关事项与何种交易或报表项目的何种认定相关，请将答案直接填入下表。

事项序号 是否存在缺陷(是/否) 缺陷描述 理由 改进建议 交易或报表项目名称和认定

(3)针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。

（二）

某公司发生以下情况：

(1)公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。

(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张25万元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。

(3)公司对外报送2008年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。

(4)公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。

(5)该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。检查人员在了解情况时，原出纳张某说：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。”(回答6至10题)

要求：根据上述情况和有关法律规定分析下列问题：

6．该公司对购买计算机发票的处理下列说法正确的是()。

A.该公司的处理方法是符合法律规定的

B．该公司的处理方法不符合法律规定

C．发票上金额有错误，应当由出具单位重新开具，不能更改

D．发票上金额有错误，在更改处有出具单位的相关印章即可

资料一：注册会计师甲和乙获取的甲公司营业收入、营业成本的数据如下：

资料二：经过注册会计师甲和乙的了解，甲公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下（假设不考虑其他内部控制）：

（1）销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。

（2）信息管理员A负责将顾客采购订单和销售合同信息输入系统，由系统自动生成不连续编号的销售订单（此时系统显示为"待处理"状态）。每周，信息管理员A核对本周内生成的销售订单。

（3）财务人员B负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价的正确性。

（4）负责记录应收账款账目的财务人员C每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额。

要求：

（1）针对资料一，运用分析程序，指出甲公司可能存在的重大错报风险。

（2）针对资料二第（1）到第（4）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，简要说明理由，指出相关事项与何种交易或报表项目的何种认定相关，并提出改进建议。

（3）针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。

A.单项开支是否属于允许范围

B.对每张发票上的哪些栏目进行测试

C.选择哪些会计事项进行测试

D.何种程度的不合规是可以接受的

A.自行线下改发票信息

B.联系业务经理

C.在财务结算界面进行发票设置

D.联系对口财务人员

A.因金额正确，不影响记账，可不必理会

B.不予接受，并向单位负责人报告

C.因差异不大，可自行更正并加盖私章后入账

D.将该原始凭证退给王某，并要求其按照会计制度规定更正

A.报销单需使用黑色钢笔或者签字笔填写

B.报销单没填写详细信息的，如部门、产品线、售前售后等

C.报销单用途栏填写的内容应与发票、业务内容保持一致

D.报销单据粘在费用粘贴单上，超出粘贴单的范围

E.报销单据应使用胶水粘贴牢固，不能使用装订机装订