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[多选题]

A公司为B公司的母公司，且均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2017年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2017年合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A.借：应付账款 100 贷：应收账款 100

B.借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产 0.5

C.借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5

D.借：应收账款——坏账准备 2 贷：信用减值损失 2

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第1题

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年

A.60

B.119.44

C.50.38

D.48.75

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第2题

某商场位于市区（增值税一般纳税人），2011年1月1日至7日期间进行促销活动，以8折优惠价折扣销售一批原价400元/件的商品（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上），该商品的进货价280元/件（取得了增值税专用发票）。该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（）元。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）

A.9.83

B.24.49

C.24.39

D.30

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第3题

B公司是A公司的母公司，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税费用。B公司2019年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货成本120万元，可变现净值为130万元，A公司2019年度的销售毛利率为15%。2019年度A公司向B公司销售商品，售价为702万元(含增值税)，B公司另支付运杂费等支出3万元。A公司2019年度的销售毛利率为20%。B公司2019年度将A公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，存货期末可变现净值为180万元。B公司对存货的发出采用先进先出法核算。B公司于2019年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。

A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元

B.抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元

C.抵销“营业收入”项目702万元

D.抵销“存货”项目44万元

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第4题

A公司是B公司的母公司，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税费用。A公司2020年1月1日结存的存货中含有从B公司购入的存货成本120万元，可变现净值为130万元，B公司2020年度的销售毛利率为15%。2020年度B公司向A公司销售商品，售价为702万元(含增值税)，A公司另支付运杂费等支出3万元。B公司2020年度的销售毛利率为20%。A公司2020年度将B公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，存货期末可变现净值为180万元。A公司对存货的发出采用先进先出法核算。A公司于2020年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。

A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元

B. 抵销“营业收入”项目702万元

C. 抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元

D. 抵销“存货”项目44万元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.270

B.315.9

C.0

D.224.1

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2021年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.315.9

B.0

C.270

D.224.1

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第7题

B公司是A公司的母公司，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税费用。B公司2013年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货成本120万元，可变现净值为130万元，A公司2013年度的销售毛利率为15%。2013年度A公司向B公司销售商品，售价为702万元(含增值税)，B公司另支付运杂费等支出3万元。A公司2013年度的销售毛利率为20%。B公司2013年度将A公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，存货期末可变现净值为180万元。B公司对存货的发出采用先进先出法核算。B公司于2013年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。

A.抵销“营业收入”项目702万元

B. 抵销“未分配利润——年初”项目18万元

C. 抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元

D. 抵销“存货”项目44万元

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第8题

甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲乙公司为同一集团内的两个子公司。2014年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款尚未支付。2014年12月末，乙公司该批商品全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，则2014年末有关抵消的会计处理，不正确的

A.借：营业收入150贷：营业成本150

B.借：营业成本30贷：存货30

C.借：资产减值损失30贷：存货-存货跌价准备30

D.借：应付账款175.5贷：应收账款175.5

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第9题

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为360万元，未计提存货跌价准备，售价为600万元，增值税税额为78万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。

A.60

B.0

C.67.5

D.52.5

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