题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
M公司为了方便公司职工乘坐公交车，与相邻的天文科技馆约定，谚公司职工有权借天文科技馆的部分区域直接通行，M公司每年支付10000元。根据物权法律制度的规定，M公司享有的权利为（）
A.相邻权
B.地役权
C.建设用地使用权
D.宅基地使用权
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A.产生可抵扣暂时性差异为100万元
B.应交所得税为2 525万元
C.递延所得税费用为－25万元
D.所得税费用为2 500万元
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第1题
甲公司2018年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售M产品1 000万件，单位售价7元（不含增值税），增值税税率为17%；如果乙公司当日支付款项，乙公司收到M产品后3个月内如发现质量问题有权退货。M产品单位成本为6元。根据历史经验，甲公司估计M产品的退货率为10%。2018年12月21日发出M产品，并开具增值税专用发票，并收到货款。至2018年12月31日止，上述已销售
第2题
甲公司从应付工资总额中扣除为职工垫付的医药费1000元，会计分录为（）
A.借：管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 1000
B.借：应付职工薪酬 1000 贷：其他应付款 1000
C.借：应付职工薪酬 1000 贷：其他应收款 1000
D.借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000
第3题
林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。贷：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260贷：应交税费——应交个人所得税260贷：应交税费——应交个人所得税260
A.借：管理费用260
B.借：营业外支出260
C.借：所得税费用260
D.借：应付职工薪酬260
第4题
M公司从N公司租入数控机床一台，合同约定租期为2年，M公司每年年末向N公司支付租金3万元，假定年复利率10%，到M公司2年合计应支付得租金税值为（）万元
A.4.8
B.5.2
C.5.4
D.6.8
第5题
M公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资3 800元，当地最低月工资标准为2 000元，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，M公司可依法采用的有（）
A.3 040元／月
B.1 900元／月
C.1 500元／月
D.2 000元／月
第6题
M公司从N公司租人数控机床一台。合同约定租期3年，M公司每年年末支付给N公司租金2万元，假定年复利率为10%，则租期内应支付的租金现值总计是（）万元
A.4.97
B.5.15
C.5.40
D.6.05
第11题
甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，使用增值税税率为17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）
A.借：应付职工薪酬 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600
B.借：应付职工薪酬 150 000贷：库存商品 150 000
C.借：应付职工薪酬 180 600贷：库存商品 150 000应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600
D.借：生产成本 120 000管理费用 30 000贷：库存商品 150 000
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