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[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。 2009年1月1日有关科目余额

甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。

2009年1月1日有关科目余额如表14-3所示。

表14-3科目余额表

科目名称借方余额科目名称贷方余额
库存现金500短期借款300000
银行存款400000应付票据50000
应收票据30000应付账款180000
应收账款200000应付职工薪酬5000
坏账准备-1000应交税费12000
其他应收款200长期借款1260000
原材料350000实收资本2000000
周转材料30000盈余公积120000
库存商品80000利润分配(未分配利润)7700
长期股权投资——乙企业600000
固定资产2800000
累计折旧-560000
无形资产5000
合计3934700合计3934700

甲企业2009年度发生如下经济业务:

①购入原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元,原材料实际成本300000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出商业承兑汇票。

②销售给乙企业一批产品,销售价格40000元,产品成本32000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到(除增值税以外,不考虑其他税费)。甲企业销售该产品的销售毛利率为20%。

③对外销售一批原材料,销售价格26000元,材料实际成本18000元。销售材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行(除增值税以外,不考虑其他税费)。

④出售一台不需用设备给乙企业,设备账面原价150000元,已提折旧24000元,出售价格180000元。出售设备价款已经收到,并存入银行。甲企业出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需缴纳增值税等有关税费)。乙公司购入该项设备用于管理部门,本年度提取该项设备的折旧18000元。

⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。

⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元,缴纳所得税2300元。

⑦乙企业本年实现净利润280000元,甲企业按投资比例确认其投资收益。(甲企业占乙企业有表决权资本的25%,按权益法核算)

⑧摊销无形资产价值1000元;计提管理用固定资产折旧8766元。

⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元;实现净利润87100元;计提盈余公积8710元。

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A.14.53

B.15.45

C.17

D.18.7

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B.营业税3381.3元

C.增值税510元

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A.增值税9826元

B.营业税3381.3元

C.增值税510元

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C.增值税510元

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