某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元
A.13890.60
B.10998.23
C.12910.34D
A.13890.60
B.10998.23
C.12910.34D
第1题
第2题
A.13 454. 70
B.13 890. 60
C.15 011. 32
D.15 301. 92
第3题
(1)销售给某工厂薯类白酒200公斤,每斤不含增值税价格2.50元,货款已收取,货已发出。
(2)从某设备厂购入机械化生产线一套,取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为500 000元、85 000元,已安装完毕并投入试运行;支付运费62 000元,取得运输单位开具的普通发票。
(3)批发销售粮食白酒20吨,每吨不含增值税价格30 000元。由于购买方5天之内付清全部货款,按照合同约定给予了购买方5%的价格折扣,将销售额和折扣额列明在同一张增值税专用发票上,按照折扣后的价格结算货款。
(4)销售给某超市38度500毫升浓香型果味酒500瓶,取得零售收入12 500元:酒厂负责送货上门,收到超市支付的运费5 000元。
(5)向农业生产者收购粮食两批共计30吨,两张收购凭证上注明的收购价款分别为30 000元、31 000元,第一批粮食入库后部分投入生产,第二批粮食入库后用于本厂独立核算的职工食堂。
(6)向小规模纳税人购买大豆4吨,取得销售方开具的普通发票上注明的售价共7 200元,大豆已运抵酒厂。支付运费10 000元,其中包含保险费、装卸费2 000元,取得运输单位开具的普通发票。
(7)将自制药酒50斤赠送协作单位。该药酒的实际生产成本为6 600元,无同类产品售价,药酒已移送。
(8)购进粮食酒精lo吨,不含增值税价格10 000元/吨,取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为100 000元、17 000元,酒精已运抵企业。
(9)以购进的粮食酒精为主要原料调香调味白酒一批,本月销售5吨,每吨不含增值税价格28 000元,开具增值税专用发票,款项全部收回。
(10)销售本厂管理部门使用过的小客车2辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额 126 000元。该小汽车原值为每辆110000元。
该酒厂本月计算的增值税税额为
销项税额=200×2× 2.50×17%+20×30000×(1-5%)×17%+12 500×17%+5× 28000×17%=(170+96 900+2125+23 800)元=122 995元
进项税额=85 000+62 000+(1+17%)×17%+61 000×13%+7 200×13%+10 000× 7%+17 000=(85 000+9 008.55+7 930+936+700+17 000)元=120 574.55元
应纳增值税税额=(122 995-120 574.55)元=2 420.45元
该酒厂本月计算的消费税税额为
应纳消费税税额=[200×2×2.50×15%+200×0.50+20×30 000×(1-5%)×25%+ 5×28 000× 5%-10 000×5%]元=(15+10+142 500+7000-500)元=149 025元
(提示:粮食白酒消费税比例税率25%,固定税额每斤0.5元;薯类白酒消费税比例税率 15%,固定税额每斤0.5元;其他酒消费税税率10%,成本利润率5%;酒精消费税税率5%;取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)
要求:依据增值税法、消费税法的有关规定,分析上述处理是否正确;如不正确,请分别计算该酒厂本月应纳的增值税、消费税税额。
第4题
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
第5题
A.13890.6
B.15912
C.15572
D.15946
第6题
(1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费23400元;
(2)从云南某酒厂购进粮食白酒16吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;当月直接销售2吨,取得不含税收入32000元,其余酒生产全部领用,勾兑38度白酒6吨并直接出售,取得不含税收入380000元;
(3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元;
(4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还;
(5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元;
(6)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,收取黄酒罐押金1万元,约定3个月后归还;
(7)委托某个体工商业户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票;
(8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书;
(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元;
(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元。
(其他资料:本月初增值税的留抵税额为85000元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%,葡萄酒进口环节的关税税率为50%)根据以上资料回答下列问题:
销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。
A.336956.16
B.546392.91
C.336998.66
D.547756.16
第7题
A.0
B.1700
C.3400
D.4221.12
第8题
A.331516.16
B.546392.91
C.336946.16
D.331558.66
第9题
A. 331516.16
B. 546392.91
C. 336946.16
D. 331558.66
第10题
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