甲公司 2019 年度利润总额 500 万元,通过当地乡政府向文化事业捐款 55 万元,通过公益性社会组织向教育事业捐款 10 万元。已知,公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12 %的部分,准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元
A.10
B.60
C.65D
A.10
B.60
C.65D
第2题
B.甲公司2019年度应交所得税为500万元
C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用
D.转回递延所得税负债会减少所得税费用
第3题
B.9.6
C.0.6
D
第4题
A、9
B、18
C、21
D、30
第5题
第7题
A.540
B.405
C.450
D.600
第8题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2018年度和2019年度有关业务资料如下: (1)2018年度有关业务资料 ①2018年1月1日,甲公司以银行存款1 000万元,自非关联方大方公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,所有者权益总额为1 000万元,其中,股本为800万元,资本公积为100万元,盈余公积为20万元,未分配利润为80万元。在此之前,甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2018年3月,甲公司向乙公司销售A商品一批,不含增值税货款共计100万元。至2015年12月31日,乙公司已将该批A商品全部对外售出,但甲公司仍未收到该货款,为此计提坏账准备10万元。 ③2018年6月1日,甲公司销售给乙公司B商品,乙公司作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0。甲公司出售该商品不含增值税货款150万元,成本为100万元;乙公司已于当日支付货款。 ④2018年10月,甲公司销售D商品一批给乙公司,已于当月收付货款。甲公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元,成本为30万元。至2018年12月31日,乙公司购入的该批D商品仍有80%未对外销售,形成期末存货。 ⑤2018年度,乙公司实现净利润150万元,年末计提盈余公积15万元,股本和资本公积未发生变化。 (2)2019年度有关业务资料 ①2019年3月,甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款。 ②2019年4月,乙公司将结存的上年度自甲公司购入的D商品全部对外售出。 ③2019年度,乙公司实现净利润300万元,年末计提盈余公积为30万元,股本和资本公积未发生变化。 (3)其他相关资料 ①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ②不考虑增值税、所得税等相关税费;不考虑未实现内部交易损益抵消对子公司净利润的调整。除应收账款以外,其他资产均未发生减值。 ③假定乙公司在2018年度和2019年度均未分配股利。 要求: (1)编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 (2)编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 (3)编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
第10题
A、1月15日,甲公司发行公司债券3000万元
B、2月11日,甲公司一笔在2018年已经确认收入的销售业务发生销售折让
C、公司董事会提出2018年度利润分配方案为每10股送5股
D、公司支付2018年度财务报告审计费150万元
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