审计人员审查某企业×月份固定资产、累计折旧、固定资产...
审计人员审查某企业×月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现: (1)2日购入需要安装设备一台,以银行存款支付设备买价36000元,增值税6120元,运杂费390元,立即投入安装。作: ①借:固定资产 36390 应交税金—应交增值税 6120 贷:银行存款 42510 10日安装完毕并交付使用,发生材料费1000元,应付工资490元。作: ②借:在建工程 1490 贷:材料 1000 应付工资 490 ③借:固定资产 1490 贷:在建工程 1490 (2)20日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。该设备原值200000元,已提折旧150000元,获得保险公司赔偿金20000元,残体变价收入5000元,均已存入银行,并以银行存款支付清理费1000元。其中收到保险公司赔偿金作: 借:银行存款 20000 贷:营业外收入 20000 (3)25日以设备一台(原值300000元,已提折旧50000元)投资A公司,评估确认价值为270000元。作: 借:长期投资 250000 累计折旧 50000 贷:固定资产 300000 (4)30日计提折旧20600元,其中: 生产车间:使用中固定资产 15800 封闭固定资产 800 管理部门:使用中固定资产 4000 作: 借:制造费用 16600 管理费用 4000 贷:累计折旧 20600 当月另有一台设备(原值12630元,月折旧率0.792%)出租给外单位未提折旧。 要求:指出会计处理中存在的问题,并编制调整会计分录。