对公业务基础运营设备包括（）

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第1题

根据下文材料，回答题W房产开发公司2012年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％。（2）房地产开发公司所属独立核算施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意。（4）房地产开发公司所属独立核算施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款i00万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。

销售自建商品住宅应缴纳营业税为（）万元。查看材料

A.105．18

B.105．65

C.15．18

D.90

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第2题

某房地产开发公司有自己的施工队(非独立核算)，当年10月发生如下业务：

(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%。

(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万元。

要求：请按顺序回答下列问题：

(1)计算销售自建商品住宅应纳的营业税；

(2)计算施工队完成的两项工程应纳的营业税。

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第3题

某房地产开发公司所属的施工队(非独立核算)2007年10月经营业务如下：

(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%。

(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司以一栋房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房屋价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意。

(4)施工队承包某安装、装饰工程，工程价款1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性施工材料25万元。另外，获建设单位奖励50万元。

要求：计算房地产开发公司及施工队当月应纳的营业税(结果保留两位小数)。

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第4题

位于市区的甲房地产开发公司，2013年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。

甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费10O万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10％，银行同期利率6％)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。

(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％；不考虑地方教育附加)

根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

(1)2013年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税、城建税和教育费附加。

(2)2013年甲公司应缴纳土地增值税。

(3)2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计。

(4)2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。(不包括印花税)

(5)2013年甲公司应缴纳企业所得税。

(6)2013年乙企业应缴纳土地增值税。

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第5题

强化供应商管理

兖州煤业股份有限公司是国有特大型企业集刚兖矿集团有限公司的控股上市公司，主要从事煤炭生产、洗选和加工、煤炭销售以及铁路运输业务，年煤炭生产能力在4000万吨左右，销售收入达180亿元左右。在生产经营活动中，每年消耗的材料、设备和备品备件达15亿元左右，常年使用的物资品种达4万多个，有上千家供应商为公司供应物资。因此，如何管理好供应商，对企业成本和效益、安全与发展有着重要的影响。

一、对供应商的评价和认证

对供应商的评价和认证是采购流程中最具战略意义的采购活动之一，对提高采购绩效意义重大。兖州煤业历来重视供应商管理工作，一直实行动态管理，过程优化，优胜劣汰的管理方法，每年进行一次供应商的认证和评价工作，对符合条件的供应商作为合格供方，否则进行淘汰，取消供应资格。对符合条件要求加入的新供应商实行准入制度，根据需要按程序审批。

兖州煤业在对供应商的评价过程巾，主要参考六项指标：即供应商资质、产品质量、交付能力、服务水平、管理水平和成本。供应商资质是一个基本和前提，它包括营业执照、税务登记、机构代码、银行资质等情况，这是供应商开展经营活动的必备条件。产品质量是评价供应商产品满足企业功能性需要的能力。它一直是对供应商管理的一个关键问题。评价产品质量主要用具体指标来考核，如供应商产品满足公司规格要求的程度、合格率、各种证件资料、退货率、废品率及质量认证体系等。

兖州煤业作为煤炭企业，对产品的安全性能要求较高，凡井下生产所需的产品必须具备“三证一标志”，(《防爆合格证》、《生产许可证》、《产品合格证》和MA标志)才能作为合格产品，凡具有安全隐患的产品禁止进入矿区。

交付能力是指供应商满足需要的程度。供应商交付的及时性和准确性是评价其能力的一个比较权威的标准，它主要包括准时制供货、缩短提前期、提供长期供应保证等，同时还考虑订货批量要求、地理位置、产品生命周期、物流能力、库存能力、生产能力等。煤炭生产使用的设备配件等机电产品都具有较高的技术含量，需要供应商较高的服务。因此，获得什么样的潜在服务是采购活动重点要考虑的问题，也是反映供应商服务水平的重要指标。供应商的服务水平主要体现在响应速度、技术支持与培训、维护和维修水平等方面，主要看供应商24小时电话服务、问题的反馈速度、是否提供产品的使用方法培训、售后技术支持和维修人员的到位时间及维修成本等因素。同时，还要考虑供应商的管理能力，因为管理决定了经营活动并影响供应商未来的竞争力，供应商管理应重点考虑企业规模、信誉、经营策略、管理团队、企业文化、信息化水平及员工素质等。

产品质量、交付能力、服务水平和管理是评价供应商的最基本因素，还有一个关键的因素是成本。供应商能否使公司获得一个理想的采购成本是衡量的关键，尤其是价格竞争十分激烈时，成本就显得特别重要。评价供应商成本主要看交付价格和所有权总成本。交付价格是指产品在质量有保障、其他条件满足的情况下价格最有优势。所有权总成本包括所有的与采购活动相关成本，包括采购价格、订单跟踪．催货、运输、检测、返工、存储、废物处置、保修、服务、停工损失、产品退回等造成的费用。对于煤炭企业使用的成套设备等，有后续成本的采购项目比较适合所有权总成本评估。

二、供应商的合作技巧

按照供应商评价的六项指标，兖州煤业股份有限公司存每年进行一次评估的基础上，合理优化，明确分类，便于存采购活动中，因人制宜，区别对待，实现效率和效益的最大化。目前，兖州煤业股份有限公司将所有供应商分为战略性供应商、竞争性供应商(普通供应商)、技术性供应商、待选供应商及淘汰供应商五大类。

战略性供应商有很大一部分是资源型、紧缺型和市场变化较大的企业，其产品质量可靠、信誉好，甚至供不应求，其产品对公司生产经营的制约性很大，采购方没有主动权。因此，和他们建立长期合作伙伴关系是企业生产发展的保障。竞争性和普通供应商数量较大，他们经常是交叉的，其产品多数是社会长线物资，属于买方市场，竞争比较激烈，采购方有比较大的主动权。技术性供应商是指其产品技术含量较高、通用性较差、市场竞争不很充分的供应商。待选供应商是根据生产形势对物料需求的变化，或者新产品、新技术的推广，或者产业政策变化推出的替代或更新产品，或者在现有供应商无法满足供应的情况下，为了保证生产需要，按照一定程序增加的那些符合条件的供应商。淘汰供应商主要是因为其产品质量、服务或其他原因未能满足公司要求，有的甚至为企业造成损失或影响的。

2003年，煤业公司供应体制改革，实行“三集中、五统一”的物流一体化管理体系，结合ERP系统上线，对供应商进行了首次评估认证和系统优化，大力淘汰经营性供应商，一次性淘汰70%，使原有的3276家供应商数量优化为972家。这样便于企业合理确定供应商类别及地位，使供应商结构得到优化，为开展供应商动态管理提供基础。

在市场采购活动中，兖州煤业股份有限公司结合不同供应商的特点，坚持因人制宜，区别对待，采取不同的工作措施，开展比价采购“阳光工程”，规范采购行为，对采购计划、渠道、价格、合同、考核等全过程规范程序，落实责任，互相监督，努力降低采购成本，提高经济效益。

一是对战略性供应商建立战略联盟，形成供应链关系，实行供应互保，达成保证供应和享受优惠价格的共识，并定期交流沟通，经常走访客户，了解信息，把握市场动态，对需求物资及时作出反应。这样不但做到了货找源头，直达供货，减少了中间环节，而且保证了物料质量。2007年，公司采购额为23.3亿元，其中战略性供应商采购8亿多元，占总额的30%。这类供应商主要集中在钢材、木材、水泥、胶带等大宗材料和主要设备上，如济钢石横钢厂采购7940万元，全年78%的物资实现了从生产厂家直接采购。

二是对竞争性供应商采取招标议标，比价采购。对于小批量、多频率使用的物资，利用批量和买方市场的优势，集中批量进行比价和招议标。并严格规范比价和议标程序，按照公开、公平、公正的原则，组织尽可能多的供应商参与竞标，避免暗箱操作，使发布公告、投标、开标、评标和授标的工作程序规范、完整。与此同时，改变了设备、配件分别招标的办法，实行关联搭配，捆绑议标，让相关业务科室合作采购，从而减少招标次数，提高单次订货金额，获得更大的价格空间。近年来，每年通过比价采购节约资金都在3000万元左右。

三是对普通供应商实行超市采购，二次比价。兖州煤业股份有限公司借鉴商业超市经营模式，在矿井生产一线建设了“物资井口超市”，将阀门、开关、工具等零星使用、多频率使用的小型物资及二三类物资、工矿配件等物资置于其中，让使用单位在超市内自主选择，形成第二次比价。为保证超市规范运作，制定了科学合理的运作流程，细致规定了供应商选择、进货验收、补货、退货等环节的操作规范。目前兖州煤业股份有限公司已开办了6处井口物资超市，品种多达22529个，年经营额达20505万元。

四是对技术性供应商实行供需见面，公开竞标。因国家专控、技术专利、单一来源等原因不具备比价条件的，在确保产品质量前提下，实行一批一议、专家评定、现场报价、面对面谈判、当场确定供货商的全过程公开议标方式，增加议标透明度。

结合案例，请回答以下问题：

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第6题

美国通用电气公司是美国，也是世界上最大的电器和电子设备制造公司，它的产值占美国电工行业全部产值的1／4左右。通用电气公司的总部位于美国康涅狄格州费尔菲尔德市。GE公司由多个多元化的基本业务集团组成，如果单独排名，有13个业务集团可名列《财富》杂志500强。通用电气金融服务公司创立于1943年，原为美国通用电气公司的一个分部，主要为通用电气公司消费品和工业产品的销售与批发提供融资服务。现在公司提供范围广泛的融资和外购服务，业务范围包括机动有轨车租赁、信用卡、再保险以及设备融资。 1997年，通用电气金融服务公司收益达393亿美元，资产总额达2554亿美元。这是通用电气集团总收益的44％，总资产额的84％。同年，通用电气金融服务公司的营业收益增长了9．2％，而通用电气集团的其他公司收益平均下降了3．6％。通用电气并非是离开产业孤立地发展金融，而是产业与金融结合得很好，比如它的租赁业务、消费信贷业务等，都是与产业相结合发展的。尽管许多公司模仿通用电气走产融结合的道路以图求得发展，但惟有通用电气的产融结合成就了其作为世界上最大的电器和电子设备制造公司的地位。要求： (1)简述决定企业竞争优势的企业资源判断标准。 (2)简述通用电气金融服务公司属于通用电气集团拥有的哪类具有竞争优势的资源以及该类资源包含的具体形式。

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第7题

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务：

(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%；

(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3000万元；

(3)自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%；

(4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司元力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司；

(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：

计算销售自建商品住宅应纳营业税额；

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第8题