销售预算是经营预算编制的起点,根据以销定产的理念,企业以销售预算为基础,编制生产预算。()
此题为判断题(对,错)。
此题为判断题(对,错)。
第3题
A.经营预算财务预算
B.现金预算财务预算
C.经营预算现金预算
D.财务预算经营预算
第4题
2013年甲产品生产和销售资料 单位:万台
项目 产销量(万台) 单价(元) 单位变动成本(元) 甲产品 17 500 200
经过公司管理层讨论,公司2014年目标利润总额为600万元(不考虑所得税)。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现利润目标,根据销售预测,对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计,见下表:
2014年分季度销售量预测数 单位:万台
季度 一 二 三 四 全年 预计销售量 3 4 5 6 18
若每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%,2014年末预计的产成品存货数为0.2万台。各季预计的期初存货为上季末预计的期末存货。2013年第四季度的期末存货为0.2万台。根据以上资料。戊公司编制2014年生产预算如下表所示:
2014年生产预算表 单位:万台
季度 一 二 三 四 全年 预计销售量
加:预计期末产成品存货
合计
减:预计期初产成品存货
预计生产量 *
(A)
*
0.2
* 4
0.5
4.5
*
(B) 5
*
*
(C)
* 6
0.2
6.2
*
* *
0.2
*
*
*
表中**表示省略的数据。
要求:
(1)计算甲产品2013年的边际贡献总额和边际贡献率;
(2)计算甲产品2013年保本销售量和保本销售额;
(3)计算甲产品2013年的安全边际量和安全边际率,并根据企业经营安全程度的一般标准,判断公司经营安全与否;
(4)计算2014年实现目标利润总额600万元的销售量。
(5)确定2014年生产预算表中英文字代表的数值(不需要列示计算过程)
第5题
资料一:乙材料明年年初的预计结存量为2000千克,各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示:
每季度乙材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下一个季度支付;明年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司明年乙材料的采购预算如下表所示:
注:表内‘材料定额单耗’是指在现有生产技术条件下,生产单位产品所需要的材料数量;全年乙材料计划单价不变;表内的‘*’为省略的数值。
资料二:
要求:
(1)确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值;
(2)计算E公司第一季度预计采购现金支出和第4季度末预计应付款金额;
(3)计算E公司明年预计的材料采购现金支出;
(4)假设明年年初的现金余额为100000元,预计销货现金收入820万元,材料采购以外的其他经营性现金支出260万元,购买设备现金支出150万元,支付借款利息20万元,要求的年末现金余额不能低于100万元,计算明年的现金预算表中的“可供使用现金”、“现金多余或不足”项目的金额;
(5)假如明年的目标税后利润为600万元,所得税税率为25%,固定成本为200万元,预计销量为12500件,单价为1000元,预计单位变动成本为多少?
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