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某位于市区的电器生产企业,2019年主营业务收入4 800万...

某位于市区的电器生产企业,2019年主营业务收入4 800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下: (1)实际发放职工工资1 000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出80万元。 (2)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司管理费60万元。 (3)向某企业借款1600万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息144万元。 (4)对外转让专利技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (5)取得到期的国债利息收入70万元。 (6)对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款10万元; 要求:按下列顺序回答问题: 1.计算企业2019年实现的会计利润总额 2.计算企业2019年对上述(1)-(2)的纳税调整数额 3.计算企业2019年对上述(3)-(6)的纳税调整数额 4.计算企业2019年应纳税所得额 5.计算企业2019年应纳企业所得税额

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第1题

某服装生产企业2006年度主营业务收入1000万元,其他业务收入(房屋出租收入) 45万元,房屋转让收入60万元,房屋原值100万元,折旧20万元,当年发生广告费用90万元,企业所得税前可以扣除的广告费用为( )万元。
A.83.6
B.86
C.85.5
D.85.3

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第2题

某工业企业2006年主营业务收入192.3万元,其中现销收入

为20万元,主营业务成本153.8万元,利润总额为15万元,该企业2006年12月31日的资产负债表如下:

根据以上情况,回答下列问题:

该公司2006年末的存货周转率是()。

A. 0.63

B. 0.8

C. 0.28

D. 0.58

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第3题

某工业企业2006年主营业务收入192.3万元,其中现销收入

为20万元,主营业务成本153.8万元,利润总额为15万元,该企业2006年12月31日的资产负债表如下:

根据以上情况,回答下列问题:

该公司2006年末的应收账款周转率是()

A. 0.63

B. 0.8

C. 0.28

D. 1.66

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第4题

某生产化工产品的公司,2011年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下: (1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。 年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2011年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。 (其它相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。) 要求: (1)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(1)应调整的应纳税所得额并简要说明理由。 (2)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。 (9)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算该公司2011年应纳企业所得税额。


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第5题

某企业在正常生产年份,没有其他业务收入,主营业务收入为800万元,年经营成本 500万元,固定资产折旧10万元,应计利息8万元,所得税率40%,假设税后利润可全部用于还款,当期应还本金12万元,则该企业的利息备付率和偿债备付率分别为( )。
A.37.5,8.46
B.37.5,9.36
C.36.25,9.36
D.36.25.8.46

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第6题

某企业2008年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。注册会计师审计时发现以下资料:
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;
(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;
(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;
(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;
(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;
(6)计算企业2008年应纳所得税额;
(7)当月企业应代扣的个人所得税。
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第7题

根据下列内容,回答题。
企业某年主营业务收入2000万元,主营业务成本1200万元,主营业务税金及附加100万元,其他业务利润200万元,期间费用150万元,投资收益250万元,营业外收入180万元,营业外支出230万元,所得税费用300万元。
该企业的营业利润为( )。 查看材料
A.1000万元
B.700万元
C.750万元
D.950万元

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第8题

某企业2015年度实现主营业务收入200万元,主营业务成本160万元,其他业务收入120万元,其他业务成本80万元,计提的资产减值损失48万元,营业税金及附加15万元,销售费用6万元,管理费用12万元,实现的投资收益24万元,行政罚款8万元,假定不考虑其他因素,则该企业2015年12月31日结转后“本年利润”科目余额为( )万元。
A.23
B.15
C.0
D.-1
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第9题

某电信企业2006年主营业务收入为4000万元,其他业务收入为800万元,营业外收入50万元。则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为( )万元。
A.80
B.340
C.408
D.320

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第10题

某居民企业主要生产并销售机器零部件, 2016年度生产经营情况如下:
(1) 主营业务收入 4 500万元,销售成本 2 000万元;
(2) 其他业务收入 300万元,其他业务成本 150万元;
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90万元;
(4) 销售费用 l 500 万元,其中包括广告费 820万元;
(5) 管理费用 500万元,其中包括业务招待费 50万元;
(6) 财务费用 70万元;
(7)营业外支出 30万元,其中包括向工商局缴纳的罚款 l万元。
要求:(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用;
(2) 计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用;
(3) 计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出:
(4) 计算2016年度应纳税所得额;
(5) 计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。


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