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[单选题]

甲公司2019年会计利润为3000万元,取得主营业务收入10000万元,其他业务收入2000万元,发生广告费和业务宣传费2500万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有()。

A.若甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)

B.若甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)

C.若甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)

D.若甲公司为烟草企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)

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第1题

甲公司成立于2015年,执行小企业会计准则。2015年度,主营业务收入100万元,主营业务成本50万元,营业税金及附加10万元,销售费用10万元,管理费用4万元,财务费用3万元,其他业务收入10万元,其他业务成本5万元,营业外收入8万元,营业外支出16万元。年度汇算清缴纳税调增20万元。(假定无其他纳税调整事项,企业适用企业所得税税率25%)

据上述资料,回答下列问题:

1.甲公司本年度营业利润为( )万元

A.50

B.40

C.30

D.28

2.甲公司本年度利润总额为( )万元。

A.36

B.28

C.20

D.12

3.甲公司本年应纳税所得额为( )万元

A.20

B.40

C.0

D.28

4.甲公司本年应缴纳企业所得税为( )万元。

A.5

B.0

C.10

D.6

5.甲公司本年净利润金额为( )万元。

A.15

B.10

C.30

D.20

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第2题

甲公司2012年税前会计利润为600万元,其中国债利息收入10万元,可供出售金融资产公允价值上升200万元计入资本公积,甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,甲公司应确认的综合收益总额为( )万元。

A.602.5

B.452.5

C.200

D.175

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第3题

甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元,其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损溢的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元;此外,当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为(  )万元。

  A.264   B.297   C.330   D.363

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第4题

甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元,其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元;此外,当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为(  )万元。

  A.264   B.297   C.330   D.363

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第5题

甲公司(增值税一般纳税人),2013年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,其他相关数据如下:

(1)广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20万元:

(2)营业外支出50万元,其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐款6万元;

(3)计入成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元:

(4)12月购置并投入使用(安全生产专用设备企业所得税优目录)规定的安全生产专用设备1台,投资额81.9万元.

要求:

计算甲公司2013年应纳企业所得税税额

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:

(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。

(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。

已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。

要求:

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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第7题

(1)甲公司2006年税前会计利润为100万元,所得税税率为 33%,当年发生如下业务:

  ①罚没支出10万元。

  ②国债利息收入6万元。

  ③领用自产产品用于工程建设,该产品的账面成本为8万元,计税价10万元,增值税税率为17%。

  ④库存商品年初账面余额为50万元,已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元,相应的跌价准备20万元。

  ⑤某销售部门用的固定资产自2005年初开始计提折旧,原价为 200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用4年期年数总和法提取折旧,税法上则采用5年期直线法。

  ⑥2004年年初,甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2004年7月1日开始摊销,账面原价为400万元,摊销期为5年,假定无残值,该专利权在自行研制中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用。假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可该专利权的摊销期,但对开发费用则采用当期发生当期核销的方法,不承认资本化。

  ⑦甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年提了3万元,支付了产品质量担保费用2.5万元。

  要求:根据以上资料,作出2006年所得税的会计处理。

  (2)甲公司2005年12月购入一台设备,原值1200000元,预计使用年限3年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。2006年12月31日,因减值计提固定资产减值准备200000元,所得税税率为33%,则各年年末固定资产账面价值和计税基础如表10-1所示。

  

表10-1

固定资产账面价值和计税基础

单位:万元

年份

2005年年末

2006年年末

2007年年末

2008年年末

固定资产原值

120

120

120

0

减:累计折旧

0

40

70

0

固定资产净值

120

80

50

0

减:减值准备

0

20

20

0

固定资产净值(账面价值)

120

60

30

0

税法计算的累计折旧

0

40

80

0

计税基础

120

80

40

0

可抵扣暂时性差异

0

20

10

0

递延所得税资产余额

0

6.6

3.3

0

本期所得税费用

0

-6.6

3.3

3.3

 

  要求:作出甲公司有关所得税会计处理。

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第8题

某会计师事务所2015年全年业务收入为1000万元,其中,财务报表审计业务收入700万元,审阅业务收入100万元,其他鉴证业务收入100万元,非鉴证服务收入100万元。在全部业务收入中,收取上市公司甲公司财务报表审计业务收入100万元,内部控制审计服务收入50万元,非鉴证业务收入为10万元。则该事务所甲公司收费占全部收费的比重为:()。

A、 15%

B、 16%

C、 10%

D、 14.28%

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第9题

(2013年)甲企业为增值税-般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。 已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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