题目内容
（请给出正确答案）
某居民企业2013年度生产经营情况如下：
A. 某居民企业2013年度生产经营情况如下：
B. （1）销售产品取得不含税收入9000万元；
C. （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
D. （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
E. （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。
F .要求：根据上述资料，回答下列小题：
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第1题
某居民企业2013年度生产经营情况如下：
A. 某居民企业2013年度生产经营情况如下：
B. （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
C. （2）取得国债利息收入200万元。
D. （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
E. （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
F . （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。
G . （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。
H . （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。
I . （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；
J .已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。
K .要求：
L . 根据上述资料，回答下列问题。
第2题
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元;
(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;
(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元;
已知：2012年企业亏损300万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
1、下列表述中正确的是( )。
A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是( )。
A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除
B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C、企业的赞助支出可以税前扣除
D、企业被工商机关罚款可以税前扣除
3、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是( )。
A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B、职工福利费应调增应纳税额22万元
C、职工福利费可以据实扣除
D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
4、该企业2013年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
A、451.625
B、479.125
C、534.125
D、596.625
第3题
第4题
A.500
B.600
C.700
D.800
第5题
(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元；实际缴纳增值税700万元，税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。
已知：该企业2016年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。
要求：
(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2016年度应纳企业所得税税额。
(3)计算该企业2016年度应补(退)的企业所得税税额。
第6题
(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：该企业2015年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。
(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。
(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。
第7题
(1) 产品销售收入 2 820万元；
(2) 产品销售成本 2 100万元；
(3) 产品销售费用 90万元；
(4) 增值税58万元，消费税 85万元，城建税 l0.01 万元，教育费附加 4.29万元；
(5) 管理费用 l57万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业 2015年应 缴纳所得税额的计算式。
第9题
A.35
B.52．5
C.48．75
D.58．75
第10题
（1）当年应纳增值税40．93万元，应纳消费税132．42万元。
（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。
（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。
（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。
（6）计人成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57．5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用的所得税税率为20%）。
（其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：
（1）计算该企业2013年境内生产经营应纳税所得额；
（2）计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额；
（3）计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；
（4）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠额；
（5）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
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