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[主观题]

某居民企业2013年度生产经营情况如下：A. 某居民企业20...

某居民企业2013年度生产经营情况如下：

A. 某居民企业2013年度生产经营情况如下：

B. （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。

C. （2）取得国债利息收入200万元。

D. （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。

E. （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。

F . （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。

G . （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。

H . （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。

I . （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；

J .已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

K .要求：

L . 根据上述资料，回答下列问题。

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第1题

某居民企业2013年度生产经营情况如下：A. 某居民企业20...

某居民企业2013年度生产经营情况如下：

A. 某居民企业2013年度生产经营情况如下：

B. （1）销售产品取得不含税收入9000万元；

C. （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；

D. （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

E. （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。

F .要求：根据上述资料，回答下列小题：

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第2题

某居民企业从事产品生产销售，2013年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元;

(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税。

(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;

(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元;

已知：2012年企业亏损300万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1、下列表述中正确的是( )。

A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是( )。

A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除

B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C、企业的赞助支出可以税前扣除

D、企业被工商机关罚款可以税前扣除

3、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是( )。

A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B、职工福利费应调增应纳税额22万元

C、职工福利费可以据实扣除

D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

4、该企业2013年度应缴纳的企业所得税是( )万元。

A、451.625

B、479.125

C、534.125

D、596.625

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第3题

某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

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第4题

某居民企业2012年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。（2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。（3）投资收益20万元，包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。（4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。（5）销售费用800万元，其中含广告费300万元，业务宣传费400万元。（6）管理费用700万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（7）财务费用200万元。（8）营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列各题。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（）万元。

A.500

B.600

C.700

D.800

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第5题

某化工生产企业系居民企业，2019年度有关经营业务如下：...

某化工生产企业系居民企业，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶营业税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中国债利息收入150万元。 ⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。 ⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2015年）。其他资料： ⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费10万元。 ⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。【要求】：根据上述资料，回答下列问题： 1.计算该企业2019年度实现的会计利润总额。 2.计算该企业2019年度的应纳税所得额。 3.计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。 4.计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。

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第6题

某境内工业企业(居民企业)2015年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。

(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：该企业2015年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。

(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。

(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。

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第7题

某居民企业2013年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

A、2.25

B、8.76

C、1.24

D、10

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第8题

某居民企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％}B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税( )万元。

A．726

B．779

C．715

D．770

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第9题

某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2008年度相关生产经营业务如下： (1)坐落在某县城，全年实际占地50 000平方米，其中，厂房占地40 000平方米，办公楼占地4 500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1 600平方米，厂区内道路及绿化占地3 000平方米。 (2)拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。 (3)当年销售药品共计12 000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3 000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4 000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的价值200万元(按同类不含税价格计算)的药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。 (4)全年应扣除的销售产品成本7 300万元，发生销售费用3 100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。 (5)3月，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。 (6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1 500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。 (7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3 070万元。 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。 (说明：城镇土地使用税税额每平方米3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元) 根据上述资料，该企业进行了相关的纳税调整并计算当年应缴纳的企业所得税。 (一)允许扣除项目金额。 (1)应缴纳的城镇土地使用税＝(50 000—900—1．600)×3÷10 000＝14．25(万元) (2)应缴纳的车船税＝(20×30×30＋5×2×30＋5×540＋8×420)÷10 000＝2．44(万元) (3)销项税额＝12 000×17％＋200×17％＝2 074(万元) 可以抵扣的进项税额＝510＋300×7％＋4 000×13％＝1051(万元) 应缴纳的增值税＝2 074—1 051＝1 023(万元) (4)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝1 023×(5％＋3％)＝81．84(万元) (5)允许扣除的机器设备的折旧费用＝(550＋50)×(1—5％)÷10÷12×9 ＝42．75(万元) (6)允许扣除的财务费用＝180＋120＝300(万元) (7)允许扣除的广告费用和业务宣传费＝3 070(万元) (8)允许扣除的业务招待费用＝124(万元) (二)收入总额。确认应纳税所得额时的企业收入总额＝12 000＋200＝12 200(万元) (三)应纳税所得额。应纳税所得额＝12 200—14．25—2．44—1 023—81—84—42．75—300—3 070—124 ＝7 541．72(万元) (四)应纳企业所得税额。应纳企业所得税＝7 541．72×25％＝1 885．43(万元) 分析要求：请问该企业2008年纳税申报是否正确?如不正确，请指出错误之处，并计算出正确的应纳企业所得税额和实际上缴的所得税额。

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第10题

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；

(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。

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