题目内容
（请给出正确答案）
假设货币资金均为经营资产，应收账款和应付账款都是无息的，2012年股利支付率保持不变，经营资产销售百分比和经营负债销售百分比保持不变。
要求：
（1）如果该公司2012年计划销售净利率比上年增长10%，销售增长率为30%，在不保留金融资产的情况下，预测该公司外部融资额和外部融资销售增长比。
（2）如果2012年计划销售量增长so%，预计通货膨胀率为10%，预计销售净利率保持上年水平不变，假设公司不保留金融资产，2012年定向增发新股2000万元，计算为实现计划增长需要的外部债务筹资额。
（3）如果2012年保持上年的销售净利率和股利支付率，既不发行新股也不举借新债，公司需要保留的金融资产的最低额为500万元。预测2012年可实现的销售额、净利润以及销售增长率。
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第1题
负债及所有者权益
期末余额
货币资金
1000
应付账款
3000
交易性金融资产
1000
短期借款
1000
应收账款
3000
长期借款
9000
存货
7000
普通股股本
1000
固定资产
7000
资本公积
5500
可供出售金融资产
1000
留存收益
500
资产总计
20000
负债与所有者权益合计
20000
假设货币资金均为经营资产，应收账款和应付账款都是无息的，2012年股利支付率保持不变，经营资产销售百分比和经营负债的销售百分比不变。 要求： (1)如果该公司2012年计划销售净利率比上年增长10%，销售增长率为30%，在不保留金融资产的情况下，预测该公司外部融资需求额和外部融资销售增长比。 (2)如果2012年计划销售量增长50%，预计通货膨胀率为10%，预计销售净利率保持上年水平不变，假设公司不保留金融资产，2012年定向增发新股2000万元，计算为实现计划增长需要的外部债务筹资额。 (3)如果2012年保持上年的销售净利率，既不发行新股也不举借新债，公司需要保留的金融资产的最低额为500万元。预测2012年可实现的销售额、净利润以及内含增长率。
第2题
要求：
（1）公司计划2015年使销售量增加12%，若保持原有的经营杠杆系数2不变，要想获得50000
万元的税后利润，应增发多少普通股（当前股价为18元／股）。
（2）假定2015年公司的加权平均资本成本为13%，则其权益资本成本是多少?
（3）假定2015年公司为开发一项目，须追加投资60000万元，有两种方案可供选择：④按12．5%的利率发行债券；⑥按20元／股增发股票，计算其每股收益无差别点?
（4）依据（3），若新项目提供3000万元的营业利润，公司采取哪种方式筹资较为有利?若提供5000万元的营业利润呢?（不考虑非此项目导致的利润变化）
第3题
资料一：随筹资额增加，各种资金成本的变化如下表：
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资料二：投资项目(单纯固定资产投资)的原始投资额为1000万元，全部在建设期起点一次投入，并当年完工投产。投产后每年增加销售收入900万元、总成本费用620万元(其中含利息费用20万元，营业税金及附加10万元)，该固定资产预计使用5年，按照直线法计提折旧，预计净残值为100万元。该企业由于享受国家优惠政策，项目经营期第1、2年所得税税率为0，经营期第3～5年的所得税税率为30%。
要求：
(1) 计算各筹资总额分界点及相应各筹资范围的边际资金成本；
(2) 根据资料二，计算投资方案的下列指标：
① 固定资产的入账价值；
② 运营期内每年的折旧额；
③ 运营期内每年的息税前利润；
④ 计算期内各年的税后现金净流量。
(3) 计算投资项目的净现值，并判断该项目是否可行。
已知：(P/F，8.5%，1)=0.9217；(P/F，8.5%，2)=0.8495；(P/F，8.5%，3)=0.7829；(p/F，8.5%，4)=0.7216；(P/F，8.5%，5)=0.6650
第4题
第5题
A.31 10
B.3020
C.3220
D.3250
第6题
要求：
（1）计算更新设备比继续使用旧设备增加的投资额；
（2）计算更新设备比继续使用旧设备每年增加的折旧额；
（3）计算运营期各年增加的息税前利润以及增加的调整所得税；
（4）计算固定资产提前报废所发生的净损失及其抵减的所得税；
（5）计算各年的差量税后净现金流量；
（6）计算差额内部收益率，并做出是否更新旧设备的决策？
已知：
（P/F，14%，1）=O.8772，（P/A，14%，3）=2.3216，（P/F，14%，5）=0.5194
（P/F，16%，1）=O.8621，（P/A，16%，3）=2.2459，（P/F，16%，5）=0.4762
第7题
金额单位：万元
项 目 2005年 2006年 2007年 净利润 680 750 营业收入 4500 5000 年末资产总额 3200 3800 4400 年末股东权益总额 1400 1600 1850 普通股平均股数 500 540 营业净利率 15.11% 总资产周转率(按照平均数计算) 1.29 权益乘数(按照平均数计算) 2.33 平均每股净资产 3
要求：
(1)计算2007年的营业净利率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产；
(2)根据营业净利率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产，计算2006年和2007年的净资产收益率和每股收益；
(3)用差额分析法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产对每股收益指标的影响，并说明最主要的影响因素；
(4)用连环替代法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数对净资产收益率指标的影响。
①每年付现的经营成本；
②每年的应交增值税；
③每年营业税金及附加；
④每年所得税后净现金流量。
(2)根据资料二计算B方案的下列指标：
①建设投资；
②原始投资；
③项目总投资；
④固定资产原值。
(3)A方案相对于B方案各年的增量税后净现金流量。
(4)计算差额内部投资收益率，并判断A、B方案哪个更好。
已知：(P/A，10%，7)=4.8684
(P/A，12%，7)=4.5638
(P/F，10%，1)=0.9091
(P/F．12%，1)=0.8929
第8题
(1)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元；
(2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元；
(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元)；
(4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；
(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元；
(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税；
(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。(已知，运输业的营业税税率是3%，租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。计算结果保留两位小数)要求：根据所给资料，回答下列问题：
船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。
A．325.24
B．312.4
C．323.42
D．321.24
第9题
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。
（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）
根据上述资料，计算回答下列问题。
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
第10题
（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。
（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。
（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。
（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。
（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。
（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。
（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。
（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。
根据上述资料，回答下列问题：
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。
A.实际发生的职工福利费支出无需调整应纳税所得额
B.实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额
C.实际拨缴的工会经费应调增应纳税所得额1万元
D.支付给残疾职工的工资可加计扣除50万元
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