某运输企业为增值税一般纳税人。 2018 年 6 月发生如下业务: （）,该企业准予抵扣的增值税进项税额的是__________万元

某运输企业为增值税一般纳税人。 2018 年 6 月发生如下业务: （）购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计 1.8 万元,但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。 已知:销售货物和有形动产租赁适用税率为 16% ,交通运输服务适用税率为 10% ,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为 6% ,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用 3% 的征收率并减按 2% 征收,小规模纳税人适用 3% 的征收率。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素, 该企业将部分自有车辆对外出租,应缴纳的增值税销项税额是_________万元

某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2）本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

（4）出售20辆2006年4月购入的货车，共取得收入131.84万元，开具普通发票。

（5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50%。

（6）购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元，但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。

已知：销售货物和有形动产租赁适用税率为16%，交通运输服务适用税率为11%，除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，小规模纳税人适用3%的征收率。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是（   ）。

A.货运收入80万元

B.装卸收入5万元

C.仓储保管费3万元

D.国际运输服务收取运费43万元

2．该企业将部分自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.24.57×16%＝3.93（万元）

B.24.57÷（1＋16%）×16%＝3.39（万元）

C.24.57÷（1＋6%）×6%＝1.39（万元）

D.24.57÷（1＋11%）×11%＝2.43（万元）

3．根据资料（6），该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.1.8（万元）

B.1.8×80÷（80＋43）＝1.17（万元）

C.1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21（万元）

D.0

4．下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是（   ）。

A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额＝131.84÷（1＋3%）×2%＝2.56（万元）

B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣

C.丢失小工具应转出的进项税额＝1.8×50%＝0.9（万元）

D.丢失小工具应转出的进项税额＝（1.8＋2×11%）×50%＝1.01（万元）

某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1．2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题：

业务1提供运输劳务应缴纳增值税( )万元。

A．1．98

B．2．2

C．2．44

D．3．22

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下业务：

(1)与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱(标准箱)，甲企业提供原材料成本18万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生的有关经济业务如下：

(1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途，其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零。采用直线法进行摊销。

(2)10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为128000元，款项尚未支付。

(3)12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为300元。

要求，

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是()。

A、6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出--费用化支出”科目共计600000元

B、12月2日一次性将“研发支出--费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目

C、12要2日一次性将“研发支出--资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目

D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出--资本化支出”科目共计300000元

2、根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是()。

A、2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元

B、应自2018年12月起开始计提摊销

C、应自2019年1月起开始计提摊销

D、计提的摊销金额应计入管理费用

3、根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于N设备的会计科目表述正确的是()。

A、支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方

B、支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方

C、月末将“在建工程”科目借方余额3000元转入“固定资产”科目

D、购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方

4、根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目表述正确的是()。

A、借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目51320元

B、借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目76980元

C、借记“固定资产”科目128000元

D、借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目128300元

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务： （1）为某商场运送一批货物，取得货运收入20万元；另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票； （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元； （3）当月购进一辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自用车辆对外出租，取得租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票； （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运输费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼是2008年购买，购买是支付卖家1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购进一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 （已知：上述购进业务均已取得合法凭证， 有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣） 根据上述资料回答下列各问题： 业务（1）提供运输劳务应缴纳的增值税 （ ）万元。

A.1.98

B.2.2

C.2.44

D.3.22

某公司为增值税一般纳税人，2008年6月该企业发生如下业务： (1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额是200万元，同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额是3万元。 (2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)； (3)加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。 假设：上述各项购销货物税率均为17%。

要求：根据以上条件，计算该公司6月份应纳增值税额。

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：

(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。

(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为( )万元。

A、28.57

B、61.90

C、76.19

D、104.76

<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。

A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

<3>、该企业10月份应纳的增值税为( )万元。

A、85.71

B、104.76

C、113.02

D、135.0712

<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.30

<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税( )万元。

A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

<6>、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税

B、运输企业的程租业务，应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税

C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；

（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；

（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；

（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；

（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；

（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元 已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题。

下列关于增值税的说法中不正确的有（ ）。

A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税

C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.21

B.21.25

C.23.46

D.25.46

该企业2015年10月的销项税额为（ ）万元。A.34.34

B.34.77

C.35.07

D.35.57

该企业2015年10月的增值税应纳税额为（ ）万元。A.9.31

B.11.31

C.13.31

D.32.56

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！