题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：（）

A.该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0．22万元可以抵扣

B.该企业支付保管费0．1万元允许计算抵扣进项税额

C.该企业支付装卸费0．2万不允许抵扣进项税额

D.该企业接受其他企业投资转入的材料，增值税进项税额17万元可以抵扣

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第1题

根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8．5万元；支付运费，取得运输业增值税专用发票注明的运费2万元，增值税0．22万元；另外支付保管费0．1万元、装卸费0．2万元，取得增值税普通发票； (2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元； (3)购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1．02万元； (4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金1．17万元(未单独核算)； (5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8．19万元，旧产品作价2万元； (6)因仓库管理不善，上月购进的一批已抵扣进项税的工具被盗，该批工具的账面价值为8万元。已知：该企业取得专用发票均符合规定，并已认证。根据增值税相关规定，下列表述正确的是（）。

A.该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0．22万元可以抵扣

B.该企业支付保管费0．1万元允许计算抵扣进项税额

C.该企业支付装卸费0．2万不允许抵扣进项税额

D.该企业接受其他企业投资转入的材料，增值税进项税额17万元可以抵扣

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第2题

根据下列材料，请回答下列各题某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：（1）本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为：借：其他应付款 4000 贷：其他业务收入 4000 （2）将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。（3）本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨，取得原材料增值税专用发票注明：单价1000元。价款10000元，税率17％，税额1700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：借：原材料——钢材 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700 贷：产成品——机床 11700 （4）将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：借：在建工程 20000 贷：原材料——钢铁 20000 下列说法中应当确认增值税销项税的有（）。

A.本月逾期的包装物押金

B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售

C.将自产的水泥兑换原材料

D.将原材料用于在建工程

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第3题

根据下列材料，请回答下列各题：甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。 (3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。 (5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：下列关于本题的表述中，正确的是（）。

A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

C.购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税

D.销售货物收取的包装费属于价外费用，需计入销售额征收增值税 ’

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第4题

根据下列材料，请回答下列各题甲企业为家具柜生产厂家，是增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：(1)购进一批木材，增值税专用发票注明价款58．5万元(含税价款)；委托乙企业将其加工成家具柜，支付加工费2万元、增值税款0.34万元。(2)购进一批玻璃，增值税专用发票注明价款15万元(不含税款)，增值税税款2．55万元。(3)将玻璃安装进家具柜，批发给丙企业。收到不含税款200万元(注：以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)。关于乙企业受甲企业委托加工产品，丙从甲企业批发进家具柜的行为中涉及消费税征缴的说法中，正确的有（）。

A.乙企业负有代收代缴消费税的义务

B.丙企业负有代收代缴消费税的义务

C.乙企业负有代扣代缴消费税的义务

D.丙企业负有代扣代缴消费税的义务

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第5题

回答下列各题：北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： (1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 (2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 (3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 (5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 (6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) (说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。问：计算2013年企业应缴纳的房产税；

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第6题

根据下述资料回答下列各题：某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列业务： 1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元。提供原料为甲企业加工产晶8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。该企业2月份的销项税额为( )元。

A.338700

B.358700

C.340000

D.375700

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第7题

根据下列材料，请回答下列各题：某运输企业位于市区，实行“营改增’’后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29．25万元。 (4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。该企业业务(1)应确认销项税是（）万元。

A.8.8

B.28.37

C.9.28

D.9.68

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第8题

根据下列材料，请回答下列各题某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额 3 000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；(2)向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元；(3)销售本厂自用l年的小轿车一辆，售价120 000元，发生运费l 000元；(4)当期发出包装物收取押金50 000元，逾期仍未收回的包装物押金60 000元；(5)购进fI行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元；(6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90 000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：该自行车厂当期可抵扣的进项税。

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第9题

根据下列材料，请回答下列各题：资料：莱公司为增值税一般纳税人，材料按实际成本计价核算。2011年7月5日，从甲公司购入A材料4 000 k9，单价5元，8材料3 000 k9，单价10元，价款共为50 000元，增值税税率为17%；代垫运杂费7 700元，其中运费7 000元，当即将一张已承兑的银行承兑汇票交付给甲公司，金额66 200元，但材料尚未到达。7月18日，该公司所购A、B材料已经全部到达并验收入库。假设运费可以按7%的扣除率计算进项税额，运杂费按两种材料的重量比例进行分配。该公司可以抵扣的进项税应为（）元。

A. 8 500

B. 8 990

C. 9 039

D. 15 010

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第10题

回答下列各题：某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库； (2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元； (3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。 (消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。问：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；

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根据下列材料，请回答下列各题： 某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：根据下列材料，请回答下列各题： 某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下： （）

根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：（）