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某企业为增值税一般纳税人,2018年7月期初留抵进项税额为0.5万元,7月发生的购销业务情况如下: ()万元

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第1题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产符合低污染排放值标准的小轿车,2005年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2005年3月该企业发生了以下经济业务:
(1)购进原材料、零部件一批,增值税专用发票上注明的价款为3 600万元,增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票90万元。以上款项均未支付;
(2)进口小轿车发动机一批,离岸价为300万美元,国外运输保险费为30万美元,当日美元与人民币的汇率为1:8.30,进口关税税率20%,国内运费发票上载明的运费和装卸费合计为26000元。以上款项均已支付,货已验收入库;
(3)销售A类小轿车一批,共计300辆,含税销售单价为14.04万元/辆,另收取运输费用15万元,企业已将开给购货方的运费发票转给购货方;
(4)自营出口B类小轿车600辆,不含税销售单价为1.5万美元/辆,当日美元与人民币的汇率为1:8.20;
(5)以60辆A类小轿车向某出租汽车公司投资。双方确认的投资成本为600万元;
(6)将10辆C类小轿车分给高级管理人员使用。该种小轿车的单位生产成本为9.5万元,该公司近期五类似轿车出售。
要求:
(1)计算3月应纳进口货物相关税金;
(2)计算3月应纳税销售额、应纳消费税额(消费税率5%);
(3)计算3月应纳的增值税额和当期的免抵税额(小轿车的出口退税率为13%)。


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第2题

某工业企业为增值税一般纳税人,2013年4月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得运输发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未收割,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
已知:增值税适用税率为17.%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:
计算该企业当期应纳增值税税额。


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第3题

[资料三] 某工业企业增值税一般纳税人201 5年1月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、 9 1万元。 (2)购进钢材20吨,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、 1.36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元、运费4万元,取得运费发票。 (4)销售产品一批货,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,向买方开具的专用发票注明销售额82万元。 (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用,已抵扣进项税额。 期初留抵进项税额0.5万元,以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取 得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为1 7%。 要求:根据上述资料,分析回答58~60小题。 58.本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.5.46
C.7.14
D.5.74

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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第4题

某工业企业(增值税一般纳税人),2010年1月购销业务情况如下:
(1) 购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;
(2) 购进钢材20吨,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购发票上注明价款为42万元;运费4.89万元,取得运费发票;
(4) 销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额82万元;
(5) 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6) 30日,接供电局电费通知单:本月共耗用20000度,其中:生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元,增值税款0.68万元,税款已通过银行支付;
(7) 31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,应支付本月水费,增值税专用发票注明的不含税销售额40万元,增值税款2.4万元,款项已通过银行支付;
(8) 购进税控收款机一台,取得增值税专用发票,发票上注明价款2.68万元。
(期初留抵进项税额0.5万元;以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算本期收购农产品可抵扣的进项税;


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第5题

某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。
(1) 购进生产原料二批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元,已验收入库;另支付运费(取得发票) 3万元。
(2) 购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(4) 以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6) 期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税额。


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第6题

资料:某生产企业为增值税一般纳税人,其生产产品适用13%的增值税率,2020年5月发生部分经济业务如下:
(1)购进生产原料一批,取得增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、2.99万元;并支付运费3.27万元(含税),取得增值税专用发票,全部款项已用银行存款支付。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.04万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,收购凭证上的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出,并办妥银行托收手续,货款未到。向买房开具的增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库,价款20 000元,税款2 600元。
(6)因保管不善,购入的原材料发生霉变,材料成本价为3万元。
(7)直接向消费者销售产品一批,取得含税收入28.25万元。
(8)期初留抵进项税额1.26万元
要求:(1)请分别计算该公司当期增值税销项税额、进项税额及应纳税额
(2)请分别计算该公司当期应交城建税(7%)及教育费附加(3%)
(3)请根据上述业务登记“应交税费--应交增值税”T型明细账,并结算出期末余额。

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第7题

某工业企业(增值税一般纳税人),2004年1月购销业务情况如下:
⑴购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元;
⑵为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
⑶直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
⑷销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具专用发票注明销售额42万元;
⑸将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用;
⑹期初留抵进项税额0.5万元。
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第8题

某工业企业(增值税一般纳税人,2004年1月购销业务情况如下:
⑴购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定3万元;
⑵为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
⑶直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
⑷销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具专用发票注明销售额42万元;
⑸将库存的钢材20吨(税额1.36万元移送本企业修建产品仓库工程使用;
⑹期初留抵进项税额0.5万元。

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第9题

某工业企业(增值税一般纳税人),2007年1月购销业务情况如下:
(1) 购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元;
(2) 为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
(4) 销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款末到,向买方开具专用发票注明销售额42万元;
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。


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第10题

某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。


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