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[主观题]

甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:

1、从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。

2、甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒。白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明不含税加工费25000元,不含税代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。

3、本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。

4、另外支付给运输单位的销货运输费用,取得增值税专用发票,注明运输费10000元,税款1100元。 (白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%。增值税率按13%,免税农产品扣除率按9%)

要求:1、计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税。

2、计算甲酒厂应纳消费税和增值税。

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第1题

甲酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,收购凭证上注明每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。

(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得普通发票。

(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。

(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入90000元。

(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。

(6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质,成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格32万元。

(粮食白酒的消费税固定税额为每斤O.5元,比例税率为25%,特制白酒成本利润率为10%。)

要求:

(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。

(2)计算乙酒厂应纳增值税。

(3)计算甲酒厂应纳消费税。

(4)计算甲酒厂应纳增值税。

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款为l20000元;

(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元、增值税额7650元,加工的药酒当地无同类产品市场价格;

(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用l2000元,取得普通发票(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按l3%扣除率计算)。

要求:

(1)计算加工企业应代收代缴的消费税;

(2)计算甲企业应缴纳的增值税。

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人,2006年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,收购凭证上注明,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元(含代垫辅料15000元),加工的药酒当地无同类产品市场价格,款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。要求:计算酒厂代收代缴消费税(药酒消费税税率为10%)。

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第4题

甲酒厂为增值税一般纳税人,2008年7月发生以下业务:

  (1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。

  (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。

  (3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。

  (4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。

  白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%。

  要求:

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人,2007年5且发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款为120000元。

(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元、增值税额7650元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。

(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。

(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按13%扣除率计算)

要求:

根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:

(1)计算加工企业应代收代缴的消费税;

(2)计算甲企业应缴纳的增值税。

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第6题

北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人,5月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食40吨,收购凭证上注明每吨收购价2 000元,共计支付收购价款80 000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费2.5 000元,代垫辅料价值15 000元,加工的白酒当地无分类产品市场价格。加工白酒验收入库,支付给运输单位的运输费用12 000元,取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨,每吨不含税销售额16 000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4-000元),取得税控专用发票,全部勾兑成低度白酒出售,数量1 000斤,取得不含税收入90 000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2 000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为l5元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质,成本4.8 150元(其中含分摊的运输费用4 6.50元,该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车,每辆销售额15.6万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格31.2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口 10吨本月委托加工收回的白酒,每吨外销价格15 000元。假设:以上经济业务均取得合规票据,并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%,成本利润率是10%,粮食白酒的退税率13%。(不考虑出口退还消费税问题。) 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算乙酒厂应代收代缴的城建税和教育费附加。 (3)计算乙酒厂应纳的增值税。 (4)计算甲酒厂应纳的消费税。 (5)计算甲酒厂应纳的增值税。 (6)计算甲酒厂应纳的城建税和教育费附加。

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第7题

某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒,2005年12月有关经营业务情况如下:

(1)从农业生产者手中收购薯类作物,实际支付金额400000元,薯类作物已验收入库。

(2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400000元,税额52000元,支付运输费用20000元,取得货运发票,已验收入库。

(3)销售瓶装粮食白酒50000斤,开具增值税专用发票取得价款780000元,同时收取包装物押金,开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤,开具普通发票取得收入210600元。

(4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利,成本价60000元,成本利润率10%,该产品无同类产品市场价格。

(5)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单位4000元,本月外购已税酒精10吨,取得税控增值税专用发票,支付价款40000元,税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产粮食白酒所使用。

(6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤,取得对方开具的专用发票,注明加工费20000元,税额3400元,薯类白酒已经验收入库,将其中1000斤直接零售,取得零售收入64350元。

(7)因为水灾,损失库存的薯类作物金额58000元,损失上月购进煤炭金额30000元。

有关票据当月均通过税务机关的认证。

【要求】根据以上资料,按以下顺序回答问题:

(1)计算该酒厂本月可抵扣进项税额;

(2)计算该酒厂本月销项税额;

(3)计算该酒厂本月应纳增值税;

(4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税;

(5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税;

(6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税;

(7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

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第8题

某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒, 2007年5月有关经营业务情况如下:

(1)从农业生产者手中收购薯类作物,实际支付金额400000元,薯类作物已验收入库。

(2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400000元,税额 52000元,支付运输费用20000元,取得货运发票,已验收入库。

(3)销售瓶装粮食白酒50000斤,开具增值税专用发票取得价款780000元,同时收取包装物押金,开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒 20000斤,开具普通发票取得收入210600元。

(4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利,成本价60000元,成本利润率10%,该产品无同类产品市场价格。

(5)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单位4000元,本月外购已税酒精10吨,取得税控增值税专用发票,支付价款40000元,税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产粮食白酒所使用。

(6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤,取得对方开具的专用发票,注明加工费20000元,税额3400元,薯类白酒已经验收入库,将其中1000斤直接零售,取得零售收入64350元。

(7)因为水灾,损失库存的薯类作物金额58000元,损失上月购进煤炭金额 30000元。有关票据当月均通过税务机关的认证。

要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:

(1)计算该酒厂本月可抵扣的进项税额;

(2)计算该酒厂本月的销项税额;

(3)计算该酒厂本月应纳的增值税;

(4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税;

(5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税;

(6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税;

(7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

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第9题

甲酒厂(增值税一般纳税人),2013年4月份自农业生产者处收购30吨粮食(共计支付收购价款60000元)后,当即将其从收购地直接运往乙酒厂加工粮食白酒,当月加工完毕,甲厂收回粮食白酒8吨,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费25000元、代垫辅助材料15000元。乙厂无同类白酒售价。当月甲厂将收回的白酒直接售出7吨,每吨不含税售价18000元。则甲乙双方当月以下税务处理正确的有( )。

A.乙厂应代收代缴消费税27080元

B.乙厂应代收代缴消费税33050元

C.甲厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税0元

D.甲厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税3281.25元

E.甲厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税32200元

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