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[单选题]

某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.10631.54

B.11416.15

C.13090

D.13587

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第1题

某金店（经中国人民银行批准具有金银首饰经营资质）为增值税一般纳税人，2014年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元。每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月还取得首饰修理费含税收入2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

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第2题

增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产

C.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.向消费者个人销售货物

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第3题

该企业8月应纳营业税和应代扣代缴营业各合计（）万元。

一电子通讯产品生产企业为一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为

（1）与本市一家公司签订合同，承建其写字楼的电子通讯设备安装，合同注明电子设备价税合计2000万元，施工安装劳务620万元，该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位，注明转包额为620万元。

（2）与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元，款项均已收讫。

（3）以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批，开具增值税专用发票，注明价款400万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。

（4）从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元，该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元，另支付购货佣金10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，购进生产设备花费境外考察费用26万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

（5）与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。

（6）从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权，支付价款500万元人民币。

（7）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。

（8）本单位内部设立小卖部，对外营业，取得货物收入含税12万元。

（9）将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业，取得转让收入1100万元（该旧车间购置原价1300万元）。

已知：通讯产品自动生产线进口关税税率为30%，假定该生产线业务不涉及营业税；外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。

根据以上资料，回答下列问题

该企业8月应纳营业税和应代扣代缴营业各合计（）万元。

A.19.20

B.20.59

C.44.20

D.35.6

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第4题

该企业8月内销环节应纳增值税（）万元。

一电子通讯产品生产企业为一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为

（1）与本市一家公司签订合同，承建其写字楼的电子通讯设备安装，合同注明电子设备价税合计2000万元，施工安装劳务620万元，该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位，注明转包额为620万元。

（2）与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元，款项均已收讫。

（3）以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批，开具增值税专用发票，注明价款400万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。

（4）从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元，该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元，另支付购货佣金10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，购进生产设备花费境外考察费用26万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

（5）与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。

（6）从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权，支付价款500万元人民币。

（7）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。

（8）本单位内部设立小卖部，对外营业，取得货物收入含税12万元。

（9）将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业，取得转让收入1100万元（该旧车间购置原价1300万元）。

已知：通讯产品自动生产线进口关税税率为30%，假定该生产线业务不涉及营业税；外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。

根据以上资料，回答下列问题

该企业8月内销环节应纳增值税（）万元。

A.102.7

B.137.51

C.363.85

D.-361.13

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第5题

该企业8月进口环节应纳增值税（）万元。

一电子通讯产品生产企业为一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为

（1）与本市一家公司签订合同，承建其写字楼的电子通讯设备安装，合同注明电子设备价税合计2000万元，施工安装劳务620万元，该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位，注明转包额为620万元。

（2）与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元，款项均已收讫。

（3）以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批，开具增值税专用发票，注明价款400万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。

（4）从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元，该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元，另支付购货佣金10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，购进生产设备花费境外考察费用26万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

（5）与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。

（6）从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权，支付价款500万元人民币。

（7）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。

（8）本单位内部设立小卖部，对外营业，取得货物收入含税12万元。

（9）将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业，取得转让收入1100万元（该旧车间购置原价1300万元）。

已知：通讯产品自动生产线进口关税税率为30%，假定该生产线业务不涉及营业税；外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。

根据以上资料，回答下列问题

该企业8月进口环节应纳增值税（）万元。

A.384.54

B.397.8

C.306

D.395.59

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第6题

该企业8月应纳关税（）万元。

一电子通讯产品生产企业为一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为

（1）与本市一家公司签订合同，承建其写字楼的电子通讯设备安装，合同注明电子设备价税合计2000万元，施工安装劳务620万元，该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位，注明转包额为620万元。

（2）与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元，款项均已收讫。

（3）以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批，开具增值税专用发票，注明价款400万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。

（4）从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元，该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元，另支付购货佣金10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，购进生产设备花费境外考察费用26万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

（5）与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。

（6）从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权，支付价款500万元人民币。

（7）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。

（8）本单位内部设立小卖部，对外营业，取得货物收入含税12万元。

（9）将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业，取得转让收入1100万元（该旧车间购置原价1300万元）。

已知：通讯产品自动生产线进口关税税率为30%，假定该生产线业务不涉及营业税；外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。

根据以上资料，回答下列问题

该企业8月应纳关税（）万元。

A.522

B.540

C.534

D.537

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第7题

下列费用不应当包括在进口货物的实付或者应付价格中的有（）。

A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用

B.进口关税

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.卖方直接从买方对货物进口后转售中获得的收益

E.机械进口后的安装费

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第8题

关于关税税率的陈述，正确的有（）。

A.进出口税则就是指根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的关税税率表

B.进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等

C.税率表作为税则主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分

D.自2004年1月1日起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式

E.原产地不明的进口货物，不能适用普通税率

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第9题

以下免征车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆自用车辆

B.回国报务的留学人员现汇购买一辆自用国产小汽车

C.留学人员购买一辆转卖他人的国产小汽车

D.设有固定装置的运输车辆

E.设有固定装置的非运输车辆

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第10题

下列关于营业税税率的表述，正确的是（）。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%征收

B.建筑设计收入按5%征收

C.广播电视播映按3%征收

D.金融保险按5%征收

E.广告传播业按3%征收

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