题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额的计算基数的是（)。
A.固定资产的租金收入
B.出售固定资产的收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.因债权人原因确实无法支付的应付款项
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A.500
B.1000
C.1200
D.150
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第1题
某韩国企业(实际管理机构在韩国)在中国上海设立分支机构， 2017年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 1000万元;在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 300万元。2017年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。
第2题
2017 年年初 A居民企业以实物资产 500万元直接投资于 B居民企业(非上市企业)，取得 B企业 30%的股权。 2017年 11月， A企业将持有 B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时 B企业在 A企业投资期间形成的未分配利润为 400万元。关于 A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。
A.A 企业取得股权转让所得 100万元
B.A 企业应确认投资的股息所得 400万元
C.A 企业应确认的应纳税所得额 -20万元
D.A 企业股权转让所得应缴纳企业所得税 15万元
第3题
根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中， 2017年度减按 20%的税率征收企业所得税的有( )。
A. 某工业企业，年度应纳税所得额为 25万元，从业人数 90人，资产总额为 2500万元
B. 某工业企业，年度应纳税所得额为 35万元，从业人数为 110人，资产总额为 3100万元
C. 某商业企业，年度应纳税所得额为 45万元，从业人数为 70人，资产总额为 800万元
D. 某商业企业，年度应纳税所得额为 55万元，从业人数为 80人，资产总额为 1800万元
第4题
某电子公司(企业所得税税率15%)2016年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期借款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2017年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
A.1000
B.500
C.350
D.0
第5题
下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。正确的是( )。
A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B.取得的全部资产应确认为股息所得
C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
第6题
甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年3月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元／辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
A.295.64
B.300
C.406.86
D.411
第7题
某酒厂2019年6月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A.1975
B.2125
C.2175
D.2245
第8题
2011 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为 25%。 2017年 12月乙企业转让代持的限售股取得收入 200万元，无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。
A.0
B.7.5
C.42.5
D.50
第9题
某居民企业2017年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期
从2017年1月1日至12月31日。该厂房于2017年2月1日开始建造，2017年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2017年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。
2017年1月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2017年支付银行借款利息共计8万元。该企业可在2017年企业所得税税前直接扣除的利息费用金额是( )万元。
A.32
B.42
C.150
D.186
第10题
某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2017年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。
A.3.9
B.3.1
C.2.5
D.2.1
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