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根据下列经济业务编制会计分录 资料:某企业2009年10月份发生下列经济业务: 1.10月1日,企业从银

行借入期限为6个月的借款500 000元,存入银行。 2.10月2日,总经理出差归来报销差旅费4 500元,交回多余现金500元。 3.10月5日,以银行存款220 000发放上月职工工资。 4.10月8日,向大洋公司购入甲材料:4 000千克,每千克30元,计120 000元,购入乙材料2 000千克,每千克20元,计,40 000元,另发生运输费600元,材料尚未人库,相关款项已经支付,不考虑增值税(运输费按照材料重量进行分配)。 5.10月13日,向长江公司销售A产品1 400件,合计1 400 000元,销售B产品100件,合计200 000元,收到期限为2个月,面值为1 600 000元的商业汇票,不考虑增值税。 6.10月20日,向希望小学捐赠20 000元。 7.10月23日,本月8日采购的材料验收入库。 8.10月26日,收取本月出租固定资产租金收入7 000元,存入银行。 9.10月28日,以银行存款80 000元,购入一台无需安装的设备。 10.10月31日,计提本月借款利息20 000元。 11.10月31日,计提本月固定资产折旧50 000元,其中,车间计提40 000元,管理部门计提4 000元,销售部门计提6 000元。 12.10月31日,根据“材料发出汇总表”,本月发出甲材料100 000元,其中生产A产品耗用60 000元,生产B产品耗用40 000元;发出乙材料30 000元,其中生产A产品耗用20 000元,基本生产车间一般耗用8 000元,销售部门耗用2 000元,发出丙材料10 000元,全部用于生产A产品。 13.10月31日,根据“工资发放明细表”,分配本月职工工资共200 000元。其中,A产品生产工人工资70 000元,B产品工人工资50 000元,车间主任工资20 000元,管理人员工资40 000元,销售人员工资20 000元。 14.10月31日,根据本月“制造费用”账户发生额,计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配,本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。) 15.10月31日,结转完工产品成本,其中A产品400 000元,B产品300 000元。 16.10月31日,结转当期已售产品成本,其中A产品500 000元,B产品80 000元。 17.10月31日,计提应交城市维护建设税7 000元和教育费附加3 000元。 18.10月31日,结转损益。 19.计算本月应交所得税,企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)。 20.结转所得税费用。

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期末余额

会计科目

借方

贷方

库存现金

380

银行存款

65000

其他货币资金

1220

应收账款

36400

坏账准备

500

原材料

27400

库存商品

41500

材料成本差异

1900

固定资产

324500

累计折旧

14500

固定资产清理

5000

长期待摊费用

39300

应付账款

31400

预收账款

4200

长期借款

118000

实收资本

300000

盈余公积

1500

利润分配

8700

本年利润

50000

合计

535700

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补充资料: (1)长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。 (2)长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。 (3)应收账款有关明细账期末余额情况为: 应收账款—A公司贷方余额5000 应收账款—B公司借方余额41400 (4)应付账款有关明细账期末余额情况为: 应付账款—C公司贷方余额39500 应付账款—D公司借方余额8100 (5)预收账款有关明细账期末余额情况为: 预收账款—E公司贷方余额7200 —F公司借方余额3000 要求:请根据上述资料,计算华天公司2010年10月31日资产负债表中下列报表 项目的期末数。 (6)货币资金( )元; (7)应收账款( )元; (8)预付账款( )元; (9)存货( )元; (10)应付账款( )元。 2—1.计算金额:( ) 2—2.计算金额:( ) 2—3.计算金额:( ) 2—4.计算金额:( ) 2—5.计算金额:( )

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