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[主观题]

设在西部地区的某生产性外商投资企业,1998年8月投产,经营期限为20年,当年获利50万元。经主管税务

机关批准,税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元,2000年获利20万元,2001年亏损10万元,2002年获利40万元,2003年获利 50万元。2004年初,企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2003年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核,发现以下项目需要调整:

(1)取得A股股票转让净收益20万元,计入资本公积金;

(2)企业境内投资取得股票5万元,已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同;

(3)2001年到期的应付未付款10万元,债权人始终没有要求偿还,并且无法与之取得联系;

(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务,由该企业收取咨询费收入16万元,从中取得60%,未计入应纳税所得额;

(5)漏记购买国债取得利息收入4万元,国库券转让收益2万元;

(6)外国投资者从该企业分得利润10万元,汇往境外。

(提示:预提所得税税率10%;该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准;免征地方所得税。)

要求:

(1)计算该企业1998年至2002年应缴纳的企业所得税;

(2)逐项说明调整理由,并计算2003年该企业应补(退)的企业所得税;

(3)计算该企业2003年应代扣代缴的预提所得税。

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第1题

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务: (1)在本市各家电商场销售6 000

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务:

(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销售价1 000元。由于有长期业务往来,厂家给予了2%的商业折扣,并另开了红字发票入账;

(2)销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元;

(3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台,新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台;

(4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台;

(5)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证;

(6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元;

(7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD。

该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是:

当月销项税额=[6 000×1 000×(1-2%)+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%

=1 343 000(万元)

当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150000×7%=554 500(万元)

当月的应纳税额=1 343 000-554 500=788 500(万元)

根据以上资料,用《增值值税条例》的有关规定,分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少?

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第2题

某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人,2006年6月发生下列业务: (1)进口生产设备一台,

某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人,2006年6月发生下列业务:

(1)进口生产设备一台,货值折合人民币200000元,支付买方佣金10000元,支付设备海运费8000元,支付口岸至企业内陆运费2000元,境内安装费3000元;(关税率7%)

(2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内,海关监管期6年,企业将其销售。原完税价格80000人民币,销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%,现行关税税率28%;

(3)外购材料一批用于生产,专用发票注明价款6000元,增值税1020元;

(4)用自产专用设备一台换取生产用煤,市场含税价150000元,互开了增值税发票;

(5)自产设备一台因保管不善毁损,生产成本120000元,外购比例60%;

假定上述需要认证的发票均经过认证,要求计算:

(1)该企业当期向海关缴纳的关税;

(2)该企业当期被海关征收的消费税;

(3)该企业当期被海关征收的增值税;

(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。

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第3题

欣欣房地产公司2005年有关业务如下: (1) 1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A

欣欣房地产公司2005年有关业务如下:

(1) 1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。

(2) 8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建,筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。

(3) 9月份,A地商品房工程完工,欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款 6000万元。

(4) 9月份,欣欣房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元/平方米,售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位;将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的18%;

(5) 10月份,为改善办公条件,欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进,购进价格520万元;

(6) 11月份,欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%,取得销售收入 3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收入3000万元;

(7) 3月份,欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元,装修租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2005年收取租金共计140万元;

(8) 12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元;该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。

建筑工程成本利润率为10%。

要求:按顺序回答下述问题:

(1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额;

(2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额;

(3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额;

(4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。

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第4题

某生产性外商投资企业(独资),1998年成立,当年进入获利年度,开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下

该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资,增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模,该企业购进国产设备一台,价税合计187.2万元,企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%,地方所得税免征。

要求;根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1)计算该企业1998~2002年应纳企业所得税;

(2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税;

(3)计算2005年应纳企业所得税;

(4)计算2006年应纳企业所得税。

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第5题

计算该企业2009年花卉应纳所得税额;

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第6题

计算该企业2009年所得税前准予扣除的营业外支出;

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第7题

计算该企业2009年收入总额;

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第8题

计算该商场本月应纳营业税;

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第9题

计算业务(3)中应转出的进项税额;

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第10题

计算业务(1)中可抵扣的进项税额;

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