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某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务: (1)在本市各家电商场销售6 000

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务:

(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销售价1 000元。由于有长期业务往来,厂家给予了2%的商业折扣,并另开了红字发票入账;

(2)销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元;

(3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台,新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台;

(4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台;

(5)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证;

(6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元;

(7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD。

该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是:

当月销项税额=[6 000×1 000×(1-2%)+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%

=1 343 000(万元)

当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150000×7%=554 500(万元)

当月的应纳税额=1 343 000-554 500=788 500(万元)

根据以上资料,用《增值值税条例》的有关规定,分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少?

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第1题

设在西部地区的某生产性外商投资企业,1998年8月投产,经营期限为20年,当年获利50万元。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元,2000年获利20万元,2001年亏损10万元,2002年获利40万元,2003年获利 50万元。2004年初,企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2003年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核,发现以下项目需要调整: (1)取得A股股票转让净收益20万元,计入资本公积金; (2)企业境内投资取得股票5万元,已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同; (3)2001年到期的应付未付款10万元,债权人始终没有要求偿还,并且无法与之取得联系; (4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务,由该企业收取咨询费收入16万元,从中取得60%,未计入应纳税所得额; (5)漏记购买国债取得利息收入4万元,国库券转让收益2万元; (6)外国投资者从该企业分得利润10万元,汇往境外。 (提示:预提所得税税率10%;该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准;免征地方所得税。) 要求: (1)计算该企业1998年至2002年应缴纳的企业所得税; (2)逐项说明调整理由,并计算2003年该企业应补(退)的企业所得税;  (3)计算该企业2003年应代扣代缴的预提所得税。
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第2题

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